枞阳县部门与单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法.doc

枞阳县部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)
第一章总则
第一条为加强我县部门、单位内部管理领导干部或领导人员(以下简称内管干部)的管理监督,促进党风廉政建设,推进经济责任审计全覆盖,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则、《安徽省内部审计条例》、《关于推进“四个全覆盖”强化对权力运行制约和监督的意见》和其他有关法律法规制度,结合我县实际,制定本办法。
第二条本办法所称内管干部是指县级党政部门和单位(以下简称主管部门)管理的,负有经济责任事项的所属部门、单位(重点指财务独立核算)正职或主持工作一年以上的副职领导干部(领导人员),以及国有及国有控股企业所属企业的法定代表人。
第三条本办法所称经济责任,是指内管干部在任职期间因其所任职务,依法对所在部门、单位(以下简称所在单位)的财政财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条本办法所称经济责任审计,是指内部审计机构或者承担内部审计职能的机构(以下简称内审机构),依法依规对内管干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价的行为。内管干部履行经济责任情况,应当依法接受审计监督。
第五条主管部门应对领导干部履行经济责任情况进行管理监督,定期开展经济责任审计。
领导干部经济责任审计原则上以任中经济责任审计为主。领导干部经济责任审计离任应办理经济责任事项交接手续。
第六条审计时,领导干部任期不满三年的审计整个任期;任期超过三年的,可以重点审计近三年,但对重大问题,应当追溯审计;以前年度已实施过任期经济责任审计的,重点审计未经审计的年度。
国有及国有控股企业所属企业的法定代表人,任期超过一个完整会计年度的,离任时原则上应当进行审计。
第七条内审机构依法独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。
内审机构和审计人员在经济责任审计中,应当严格遵守审计工作纪律,客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。审计人员办理审计事项与被审计对象及所在单位有直接利害关系的,应当申请回避。
内审机构履行经济责任审计职责所需经费,应当列入本单位财务预算,予以保障。
第二章组织协调
第八条县经济责任审计工作领导小组(以下简称县领导小组)及其办公室,应当加强对内管干部经济责任审计工作的指导和监督,开展调查研究,总结推广经验,积极推动主管部门有效开展内管干部经济责任审计工作。
第九条县领导小组办公室应当每年向市级领导小组办公室和县领导小组报告内管干部经济责任审计工作开展情况。
第十条主管部门应当加强对内管干部经济责任审计工作的领导,建立由部门主要领导和纪检、组织、人事、内审等部门领导组成的经济责任审计工作领导小组(以下简称单位领导小组),负责审定经济责任审计制度、审计计划和审计报告,研究经济责任审计重大事项,协调解决面临的困难和问题。
第三章审计计划
第十一条除县委组织部委托县审计局对领导干部审计外,主管部门根据需要,有计划地开展领导干部经济责任审计,确保对每名内管干部任期内至少轮审一遍。
第十二条每年年底前,由主管部门或内审机构拟定下一年度经济责任审计年度计划建议,经主管部门主要领导批准或有关会议研究决定后组织实施。
属县委管理的领导干部,审计计划需由主管部门报县委组织部批准后组织实施。
年中临时追加的审计项目,比照上述程序办理。
第十三条主管部门应于每年年初向县领导小组办公室报送当年领导干部经济责任审计计划,年末报送当年度审计计划实施情况包括审计发现的主要问题、工作建议等。
第四章审计内容
第十四条内审机构应当根据被审计对象的职责权限和履行经济责任情况,立足权力运行和责任落实,依照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则等规定,结合所在单位的实际情况,确定审计内容。
被审计对象由上级领导干部兼任,且实际履行经济责任的,审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。
第十五条党政工作部门、事业单位和人民团体等内管干部经济责任审计的主要内容:
(一)贯彻党和国家方针政策、执行主管单位决策部署,推动本部门、本单位可持续发展情况;
(二)有关目标责任制完成情况;
(三)遵守有关法律法规、财经纪律和规章制度情况;
(四)有关财务管理、业务管理等内部管理制度的制定和执行情况,以及厉行节约反对浪费情况;
(五)预算执行以及财政财务收支的真实、合法和效益情况;
(六)重大经济决策情况;
(七)重大项目的投资、建设和管理及效益情况;
(八)国有资产的采购、管理、使用和处置情况;
(九)机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况;
(十)对下属单位有关经济活动的管理和监督情况;
(十一)履行党风廉政建设第一责任人职