目录
第一章总则 4
第二章会计核算原则和会计基础工作规范 5
会计核算一般原则 6
会计基础工作规范 7
会计电算化工作规范 17
费用开支会计核算的一般流程 19
第三章流动资产管理制度 20
现金管理规定 21
票据管理规定 23
应收款项管理规定 27
存货管理制度 32
第四章固定资产及无形资产管理制度 38
固定资产管理制度 39
无形资产和长期待摊费用的处理办法 44
各项资产减值准备 46
第五章对外投资、担保、融资管理办法 50
对外投资管理制度 51
银行贷款担保的管理规定 53
内部借款及内部往来款的管理办法 56
第六章收入管理制度和利润分配管理办法 58
各项收入的确认和分摊原则 59
利润分配管理办法 60
发票及收据管理制度 61
第七章成本管理制度 65
成本开支的基本范围和计算口径 66
不得列入成本费用的开支项目 67
第八章财务会计报告和财务分析 68
财务会计报告 69
财务分析 69
第九章会计电算化管理制度 72
会计电算化核算的基本要求 73
会计电算化系统硬件、系统软件和数据,及电算化网络管理制度 74
会计电算化岗位责任制和会计电算化操作管理制度 77
会计电算化帐务处理流程 81
电算化会计档案管理制度 83
第十章内部会计控制制度及财务会计检查 85
内部会计控制制度制订的依据 86
内部会计控制制度的目标 86
内部会计控制制度的基本原则和实施方法 86
内部会计控制制度的基本内容 90
财务会计检查办法 95
计划财务部治安防范管理规定 99
第一章总则 4
第二章会计核算原则和会计基础工作规范 5
会计核算一般原则 6
会计基础工作规范 7
会计电算化工作规范 17
费用开支会计核算的一般流程 19
第三章流动资产管理制度 20
现金管理规定 21
票据管理规定 23
应收款项管理规定 27
存货管理制度 32
第四章固定资产及无形资产管理制度 38
固定资产管理制度 39
无形资产和长期待摊费用的处理办法 44
各项资产减值准备 46
第五章对外投资管理制度及资金管理办法 50
对外投资管理制度 51
银行贷款担保的管理规定 53
内部借款及内部往来款的管理办法 56
第六章收入管理制度和利润分配管理办法 58
各项收入的确认和分摊原则 59
利润分配管理办法 60
发票及收据管理制度 61
第七章成本管理制度 65
成本开支的基本范围和计算口径 66
不得列入成本费用的开支项目 67
第八章财务会计报告和财务分析 68
财务会计报告 69
财务分析 69
第九章会计电算化管理制度 72
会计电算化核算的基本要求 73
会计电算化系统硬件、系统软件和数据,及电算化网络管理制度 74
会计电算化岗位责任制和会计电算化操作管理制度 77
会计电算化帐务处理流程 81
电算化会计档案管理制度 83
第十章内部会计控制制度及财务会计检查 85
内部会计控制制度制订的依据 86
内部会计控制制度的目标 86
内部会计控制制度的基本原则和实施方法 86
内部会计控制制度的基本内容 90
内部审计及财务会计检查办法 95
计划财务部队治安防范管理规定 99
附录:《会计科目表》
《会计科目细则》
(注:具体内容电子文档已下发至各直属企业办公室公共邮箱)
第一章总则
为了规范本公司上海浦东新区公共交通有限公司(以下简称公司)及各直属企业控股子公司(以下简称企业)的会计核算和财务管理,真实、完整地提供会计信息,维护投资者和债权人的合法权益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》和《会计档案管理办法》,以及国家其他有关法律、法规制定本制度。
建立本制度的目的是完善公司内部财务管理和会计核算制度,做好财务管理基础工作,如实反映公司财务状况,依法计算和缴纳国家税
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