电网企业内部审计质量管理探讨
【摘要】内部审计作为电网企业经营管理的重要组成部分,应充分发挥监督和服务职能,进而提升电网企业的经营管理效果。电网企业要强化审计质量控制理念,完善审计组织体系和审计质量控制机制,整合审计业务流程,进而提高内部审计质量管理水平。本文简单分析了电网企业内部审计质量管理的重要性,并根据电网企业内部审计质量管理现状,提出了相关的管理策略。
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【关键词】电网企业;内部审计;质量管理;策略
随着我国电力行业的改革,电网企业也面临着新的机遇和挑战,而电网企业内部的审计工作是提高电网企业内部管理质量的重要途径。从目前情况分析,一些大型电网企业已经建立了一套行之有效的内部审计管理体系,但对于一些小型的电网企业来说,仍然缺乏完善的内部审计质量管理机制,不利于电网企业的长远发展。同时,国家的政策、市场经济制度的改革与优化对电网企业的内部审计质量以及管理工作也有着较为深刻的影响,电网企业在实际中必须要对内部审计工作起到足够的重视,明确其工作中心,深入解读内部审计工作,并就其中关键的因素和环节,建立完善的管理流程和组织体系,积极合理的应用各种内部审计手段,从而真正保证电网企业的内部审计工作质量。
一、电网企业内部审计质量管理的重要性
内部审计是电网企业内部治理的重要组成部分,面对日趋激烈的市场竞争和复杂多变的经营环境,电网企业管理层对内部审计的期望值越来越高。内部审计是一项独立、客观的确认和咨询活动,要求审计人员在开展工作时必须站在客观公正的立场去观察、分析和判断问题,并且要敢于坚持原则、勇于负责、不怕得罪人。加强审计质量管理的目的,就是要及时发现并纠正“主观臆断、歪曲真相、隐瞒事实、弄虚作假”等影响客观公正的行为,更好地保证内部审计的独立性和客观性,以确保审计目的的实现。此外,审计质量管理是审计服务对象的基本要求。内部审计旨在增加企业价值和改善组织运营,对上要服务管理决策层,对下要服务广大员工,客观上要求审计人员必须把质量意识贯穿审计工作的全过程,拿出优秀的“产品”以达到上下满意、事半功倍的效果。
二、电网企业内部审计质量管理现状
(一)管理机制不完善
一些电网企业存在管理机制不顺、制度方法缺失的现象,主要表现在以下几点:一是部分企业管理链条过长,审计机构分散,审计力量不足,导致工作缺乏统筹规划和整体部署,难以形成合力;二是规章制度长期疏于修订、不健全不完善,致使工作缺乏规范性依据和统一标准;三是未能利用先进理念指导有效实践,多数仍沿袭传统审计方式,审计信息化程度低,缺少先进的审计预警方法;四是审计实施不够深入、细致,重大问题未能查深查透查实,审计定性不够严肃、有失偏颇,审计取证与审计工作底稿编制缺乏严格规范。
(二)过程管控力度不足
随着电网企业内部审计工作标准化、手段信息化和资源集约化的深入推进,审计项目质量不断提升。但由于缺乏严密的审计质量全过程管控机制,没有建立有效的内部审计项目业绩评价体系,没有严格执行内部审计质量考评制度和审计质量跟踪和责任追究制度,审计过程中,出�F部分审计人员未严格按照内部审计准则、企业内部管理制度及审计方案要求执行审计程序,导致出现重大失误现象。此外,审计分工不明确、不具体,容易造成工作忙闲不均的现象,不利于调动审计人员的积极性、主动性和创造性。
(三)内部审计难度大
电网企业是资金密集、技术密集和人才密集型且关系国计民生的重要国有企业,所属单位多、业务种类全、电网投资体量大,客户类型千差万别,电力营销服务要求高,技术环节和关键控制点多,经营管理过程敏感点、风险点多,这些特点都给内部审计工作提出了很大的挑战。近年来,电网企业内部改革力度逐年加大,特别是2015年以来,新一轮电力体制改革对电网企业的改革发展提出了新的要求,相应的,内部审计工作对象的不确定性加大。要适应这些变化,内部审计还有很多工作要做。
三、电网企业内部审计质量管理策略
(一)完善审计制度管理体系
电网企业按照建立健全流程、职责、制度、标准、内控和考核“六位一体”工作要求,逐步建立全方位经济责任审计监督保障机制。在现有的质量管理制度的基础上,结合项目管理现状,制定审计项目现场质量管理实施细则,进一步明确现场工作业务程序、质量控制要求及问责条款,细化审计实施方案内容,进一步明确审计重点与工作要求,突出履职尽责与责任追究。此外,量化质量管理考核指标,在年末结合优秀审计项目评比活动对系统各单位的项目质量进行检查与排序,其检查结果列入年度劳动竞赛评分内容,强化审计质量控制的制度支持。
(二)加强内部审计全过程管理
电网企业要树立事前审计指导、事中审计监督、事后监督的工作思路,延伸电网企业的内部审计工作,从而
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