销售财务分析.ppt

销售财务分析
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提纲
财务分析概述
本量利分析
财务比率分析
信用成本分析
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财务分析概述
财务分析:主要是系统地分析和评价公司过去的财务情况,并预测公司未来的财务情况,帮助经营者进行决策,分析内容涉及公司盈利状况、资金使用、风险状况等
课程重点:公司本量利、财务比率、信用成本分析等
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本量利分析概念描述
边际贡献
1、变动成本:指随业务量的增减变化而变化的成本。对客户来说,是指销售成本(进货成本×对外销售数量)、促销费用、运输费用、按销售额计提的人员提成等,一般说来,对外销售量越大,变动成本越高。
2、固定成本:公司必须性的支出,而且每月相对稳定、与业务量变化不相关支出,包括各类租金、人员固定工资、底薪、资金利息等。公司一旦经营开业,无论是否有对外销售,固定成本都会发生。
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边际贡献
本量利分析概念描述
3、边际贡献(边利)=销售金额—变动成本总额。
边际贡献=0,说明公司的销售只能维持变动成本支出,无法实现盈利;
边际贡献>0,说明公司的销售除了可以补偿变动成本外,还能收回部分固定成本,在不增加投资而引起固定成本增加的情况下,公司可扩大销售,直到收回固定成本而实现真正盈利。但在未收回固定成本之前,公司总体上仍然处于亏损状态。
边际贡献率(边利率)=边际贡献÷ 对外销售金额
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边际贡献
本量利分析概念描述
4、保本点(盈亏平衡点):销售金额=成本总额(变动成本+固定成本)
亏损区
保本点
销售量
销售金额
成本总额
固定成本
金额
保本销量
盈利区
保本点销售额
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边际贡献
本量利分析概念描述
4、保本点销售额:
边际贡献=固定成本,或销售金额×边际贡献率=固定成本时,公司实现了盈亏平衡。
即:保本点销售额=固定成本÷边际贡献率
分析目的:
预测分析公司应达到的最低销售额;
公司实现目标利润的基本销售额。
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本量利分析案例分析
以2005年广东某客户生活电器产品销售为例
广东某客户2005年共销售生活电器产品73万台、,,销售毛利1600万元,毛利率13%。
2005年共发生变动费用570万元,其中: 运输费元:190万元
促销费用:254万元
员工提成:126万元
固定费用:230万元,其中: 租金: 80万元
管理工资:120万元
资金利息: 30万元
边际贡献分析
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本量利分析案例分析
边际贡献分析
项目
金额
备注
平均售价
173
对外批零价格
销售数量
73
销售金额
12,645
对外批零金额
变动成本
变动成本
11,596
进货成本+变动费用
其中:进货金额(87%)
11,026
向生活电器采购金额
变动费用(%)
570
运输、配送费用
边际贡献
1,069
销售金额-变动成本
边际贡献率
%
边际贡献÷销售金额
固定成本
230
工资、租金、利息等支出
保本点销售额
2,705
固定成本÷边际贡献率
销售利润
829
销售金额-变动成本-固定成本
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本量利分析案例分析
广东某客户2005年实现美的生活电器产品销售利润829万元,%
边际贡献分析- 数据解析
当其销售额达到2705万元,即保本点销售额时,实现了盈亏平衡。
假设广东某客户2005年的目标利润为1000万元,则在平均进货价和售价不变的前提下,。
目标利润销售额=(固定成本+目标利润)÷边际贡献率(边利率)
保本销售额=固定成本÷边际贡献率(边利率)
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