石油行业扩展分类标准.doc

附件2:
石油行业扩展分类标准指南
(征求意见稿)
本指南作为石油行业扩展分类标准的说明性文件,旨在帮助相关石油行业企业中具备一定XBRL知识的使用者了解石油行业扩展分类标准的架构及内容,遵循石油行业扩展分类标准扩展原则,开发扩展分类标准,编制和报送符合企业会计准则、通用分类标准和石油行业扩展分类标准的XBRL格式财务报告(实例文档)。
一、石油行业扩展分类标准的架构
石油行业扩展分类标准是基于通用分类标准2010版之上,按照石油行业财务报告实务中的通常做法,扩展而成。石油行业扩展分类标准的架构包括逻辑设计和物理结构两个层面。逻辑设计是将企业会计准则关于财务报告的各项规定,以及石油行业中财务报告实务映射到XBRL语言上的方法;物理结构是指分类标准各文件和文件夹的具体层级设计和组织方式。石油行业扩展分类标准的架构与通用分类标准2010版的架构趋同,逻辑设计采用了基本相同的方法。石油行业扩展分类标准装载了通用分类标准核心模式文件,对于在通用分类标准中已定义、与石油企业财务报告披露含义一致的会计概念,石油行业扩展分类标准采用直接引用的方式。对于使用者而言,应当首先熟悉石油行业扩展分类标准的物理结构;在进行扩展时,应掌握石油行业扩展分类标准的逻辑设计并与之保持一致。
在内容上,石油行业扩展分类标准包括财务报表和附注等财务报告组成要素,涵盖了石油行业企业普遍使用的财务报表列示和披露事项。
在构成上,石油行业扩展分类标准包含核心模式文件、入口文件和四种链接库文件。其中,核心模式文件中包含石油行业扩展分类标准所使用的全部元素,链接库包括列报链接库、计算链接库、定义链接库、标签链接库(包括中文和英文标签)。
(一)石油行业扩展分类标准的逻辑设计

石油行业扩展分类标准中的元素是遵循企业会计准则、监管机构关于财务报告的要求,依据《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第1部分:基础》(GB/T -2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第2部分:维度》(GB/T -2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第3部分:公式》(GB/T -2010)和《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第4部分:版本》(GB/T -2010)系列国家标准,参考企业会计准则通用分类标准,从主流石油企业财务报告中提取适用于石油行业的XBRL报告的财务报告概念。本版石油行业扩展分类标准中的元素总数为1108个。
石油行业扩展分类标准使用了GB/T 25500-2010《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范》系列国家标准所定义的3类元素(替换组):数据项(Item)、超立方体项(HypercubeItem)和维度项(DimensionItem)。表1列示了石油行业扩展分类标准中3类元素的使用情况。
表 1 石油行业扩展分类标准使用的元素种类
元素种类(替换组)
数量
数据项(Item)
1029
超立方体项(hypercubeItemType)
47
维度项(dimensionItemType)
32
合计
1108
(1)元素属性
石油行业扩展分类标准中的每项元素都包含一系列属性。图 1 以“干井核销”为例,列举了部分元素属性:
<xsd:element
name="DryHoleCosts"
id="pis_DryHoleCosts"
type="xbrli:aryItemType"
substitutionGroup="xbrli:item"
abstract="false"
nillable="true"
xbrli:balance="debit"
xbrli:periodType="duration"/>
图 1 石油行业扩展分类标准元素“干井核销”及其属性
石油行业扩展分类标准元素的部分重要属性如下:
①元素名称(element name)
元素名称的确定应遵循“驼峰规则”(Camel Case),以英文命名。例如,“干井核销”的英文标准标签是“Dry hole costs”, 元素名称应该是“DryHoleCosts”。
②元素ID(element ID)
元素ID是石油行业扩展分类标准中所使用的每一项元素的唯一编号。元素ID的结构是:{分类标准的命名空间前缀_扩展元素名称}。
③时期类型(period type)
如果元素用于表达存量概念,时期类型应设为“instant”(时点);如用于表达流量概念,时期类型应设为“duration”(期间)。当元素的时期类型不明确时,应统一设为“duration”(期间)。所有抽象(abstract)元素,轴(axis)元素,表(ta