医院财务监督检查制度.doc

医院财务内部监督制度
为了适应医院快速发展的需要,进一步加强医院财务管理制度化、规范化,使医院财务体系得以有效运行,以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性,特制定财务内部监督检查制度。
设立财务监督检查小组
检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查,对发现的问题和薄弱环节,要采取有效督导措施,改进和完善医院财务管理制度。
二、实施细则
(一)、财务预算监督检查
,一切收入、支出是否全部纳入预算管理。
、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则,是否科学合理。
,是否按已编制的预算组织收入、安排支出。 ,是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。
(二)、财务收入监督检查
,是否由财务部门统一核算、统一管理,是否设立帐外帐和“小金库”。
、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作,有无不按规定办理的现象。
,有无不及时交款或不交款现象。
。
,是否按要求发放、登记,跟踪收款票据使用的整个环节,是否存在票据遗失等现象;检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。
,是否及时准确的将发生的预收金收支入帐,月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。
(三)、货币资金支付监督检查
、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。
、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。
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,抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表,核对是否相符。
,支出是否及时准确下帐。
(四)、药品、库存物资控制监督检查
、库存物资的采购是否遵照国家相关规定,验收入库手续是否齐全;出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。
、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表;出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。
,对帐情况如何,对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。
,盘点出实物与帐簿不符