中级经济法增值税和消费税法律制度习题.doc

增值税和消费税法律制度
一、单项选择题
1、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有( )。




2、自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。




3、根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于增值税视同销售行为的是( )。




4、下列关于我国增值税税率的表述中,不正确的是( )。
%
%的税率
%的税率
%的税率
5、某商业企业为增值税小规模纳税人,2010年9月购进货物,取得增值税专用上注明的增值税税额为340元,当月销售商品取得收入(含增值税)30900元,则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为( )元。




6、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为( )元。




7、企业发生的下列行为中,按规定允许开具增值税专用发票的是( )。




8、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中,消费税由()代收代缴。




9、A酒厂2011年3月份委托B酒厂生产酒精30吨,支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元,B酒厂无同类产品销售价格,酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。




10、下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。




11、纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是( )。
,从低适用税率计算消费税
,从高适用税率计算应纳消费税
,分别核算各自销售额,分别按各自适用税率计算应纳税额
,从高适用税率计算应纳税额
12、某企业(一般纳税人),5月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元,则其5月份增值税纳税处理为( )。
,也不抵扣进项税
,企业不交增值税
,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
,进项税作转出处理,
13、根据《消费税暂行条例》规定,纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,其纳税义务发生的时间是( )。




14、某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒(适用税率20%,)2400斤赠送客户,其成本共计48000元,已知成本利润率为10%,该酒厂应当缴纳的消费税为( )元。




15、正天贸易公司进口应税消费品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税( )万元。




16、下列各项中,不属于消费税征税环节的是( )。




17、下列各项中,属于增值税征收范围的是( )。

B.