会计制度设计.ppt

会计制度设计为某一个体户进行会计核算形式的设计
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原始凭证或原始汇总表
收款凭证
付款凭证
转账凭证
现金、银行
存款日记账
总分类账
明细分类账
会计报表
1、设计适用的会计核算形式
由于该个体企业经营的范围是餐饮服务和住宿,经营规模较小,经济业务比较简单,所以我们组选择为其设计的核算形式是记账凭证核算形式。
原始凭证或原始汇总表
付款凭证
收款凭证
原始凭证或原始汇总表
付款凭证
转账凭证
收款凭证
原始凭证或原始汇总表
付款凭证
转账凭证
收款凭证
原始凭证或原始汇总表
付款凭证
明细分类账
转账凭证
收款凭证
原始凭证或原始汇总表
付款凭证
总分类账
明细分类账
转账凭证
收款凭证
原始凭证或原始汇总表
付款凭证
现金、银行
存款日记账
总分类账
明细分类账
转账凭证
收款凭证
原始凭证或原始汇总表
付款凭证
现金、银行
存款日记账
总分类账
明细分类账
转账凭证
收款凭证
原始凭证或原始汇总表
付款凭证
会计报表
现金、银行
存款日记账
总分类账
明细分类账
转账凭证
收款凭证
原始凭证或原始汇总表
付款凭证
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记账凭证核算形式:
特点:以记账凭证逐笔登记总账
优点:比较符合会计核算程序的一般规范做法
缺点:登记总账的工作量大
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2、设计适用的会计科目
根据题目所述的业务,设计会计科目如下:
资产类:库存现金、银行存款、其他应收款、坏账准备、原材料、固定资产、累计折旧、应收账款、固定资产清理、存货核算
负债类:短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款
所有者权益类:本年利润、利润分配、资本公积、盈余公积
损益类:主营业务收入、主营业务成本、所得税费用、管理费用
营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出
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3、设计原始凭证的种类
原始凭证需要反映不同的经济内容,其形式繁多,按照该企业的业务范围,我们为其设计了两种类型的原始凭证,一种是按原始凭证取得的来源分类的自制原始凭证中的汇总凭证,另一种是按业务的类别分类的款项收付业务原始凭证。
举例如下:
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编
号
姓名
部
门
应付工资
应扣工资房
实发工资
签
字
出勤天数
基本工资
加班工资
粮食补贴
合
计
房租
药费
合计
工资表
年月日
会计主管: 制单:
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收款收据
年月日
今收到
金额(大写) 佰拾万仟佰拾元角分
￥收款单位(财务专用章)
核准会计记帐出纳经手人
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4、记账凭证种类
记账凭证
复式凭证
单式凭证
汇总凭证
通用记账凭证
专用记账凭证
借项凭证
贷项凭证
分类汇总凭证
全部汇总凭证
收款凭证(现金、银行存款)
付款凭证(现金、银行存款)
转账凭证
汇总收款凭证
汇总付款凭证
汇总转账凭证
记账凭证汇总表
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该旅馆采用通用凭证
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5、列举该企业账簿的种类及格式
:序时账簿、分类账簿
(如:该企业的现金、银行存款日记账)
:
订本式账簿(如:现金、银行存款日记账)
活页式账簿(如:材料明细账)
卡片式账簿(如:固定资产明细账)
:
三栏式账簿(如:现金、银行存款日记账)
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