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专稿
坚持全面预算管理全面实现公司战略目标
郭景祥胡中文
编者按邢台机械轧辊集团有限公司的领导班子年末面对公司连续年亏损、甚至有几个月开不出工
资的困境审时度势带领员工顺应市场竞争的大潮迎难而上勇往直前。确立了把轧辊主业做专、做精、做强和“三
年脱困、五年腾飞”的发展战略突出重点进一步深入持久开展全面预算管理调动了员工积极性遏制了亏损生
产经营蒸蒸日上企业面貌一新充满活力生机。本文主要介绍他们实施全面预算管理的做法与同行共勉。
邢台机械轧辊集团有限公司以下简称邢机是中国一全面预算的管理体系。邢机从一开始就建立了从集
目前产出规模最大、品种规格最全、技术装备水平最优的冶团公司到各子公司、分公司、主体生产分厂的“金字塔”型全
金轧辊专业制造企业。邢机在发展中不断改进各项管理工面预算管理体系体系的最顶端是预算管理委员会由集团
作。然而从年起由于不能适应激烈的市场竞争公司公司最高管理层成员和一些关键职能管理部门的行政负责
连年亏损到年亏损高达万元。甚至欠发职工数人组成负责审议预算年度经营目标预测方案经报公司董
月工资生产经营陷入困境。年月邢机新一届领导事会审定后具体审查、批准预算年度实施方案协调预算的
班子上任后认真分析市场变化和企业步入困境的原因提执行、调整、检查、考核工作。各分公司、子公司、主体生产分
出了发展战略确定了“到年实现营业收入亿元”的厂及内部车间、班组按照逐级确保的原则逐层归口分解落
战略目标。同时还确定了“突出财务管理的计划和预算职实年度预算指标层层考核确保预算的编制和执行。预算管
能突出强调以资金管理为主线以资金投入为起点、资金增理委员会设立办事机构为计划财务部负责日常工作。
值为落脚点企业管理以财务管理为中心”的管理思想。将财二预算目标的定位。邢机的战略目标即中长期发展规
务部更名为计划财务部并确立了“全面预算管理、全员广泛划引导年度预算目标的确定。年度预算目标是企业战略发
参与、全过程成本控制”的财务管理模式。从年度开始展目标在本预算期的具体体现强调可操作性必须能通过
由计划财务部牵头以财务计划为核心统筹平衡各专业计预算的编制和执行体现出来。为此当初制定年度预算
划按照全面预算管理理论逐年编制公司预算对预算指标目标时按照“十五”发展规划中确定的“三年脱困、五年腾
进行了详细分解落实到位。同时还以此作为内部经济责任飞”战略目标结合公司面临的困境适时提出“各司其职、稳
制考核的基础考核模式也由以前的吨工资含量计发、成本定发展、深化改革、逐项推进”的工作方针将“求生存、谋发
否决转变为模拟市场内部利润核算考核制以突出全面预算展、减亏扭亏”作为年度预算编制的指导思想适应了管理要
管理在企业管理中的核心地位。经过年坚持不懈的艰苦努求。
力公司的资产结构、资产质量、经营形势、市场形象、产品质三预算的内容和编制方法。全面预算体系包括生产经
量、干部职工队伍思想观念、精神面貌都发生了根本变化企营成果预算、资本运营预算和资金平衡预算。
业财务状况得到了极大的改善销售收入持续连年大幅度增生产经营成果预算。包括专业预算和财务预算它以利
加连续多年亏损的局面得到遏制。到年末公司《十五润预算为中心平衡编制。
发展战略规划》中确定的“三年脱困、五年腾飞”目标已顺利专业预算主要包括销售预算、