实验4明细账、总账登记.ppt

23 十月 2018
新编基础会计学模拟实验(第二版)
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实验4 明细账、总账的登记
【实验目的】
通过实验,使学生掌握明细账、总账的登记方法,明确总分类账户与其所属明细分类账户的关系。
【实验指导】
原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入(借方)、发出(贷方)、结存(余额)三栏,每一栏再分设数量、单价、金额三小栏。
这种明细分类账适用于既要进行金额核算,又要进行实物数量核算的各种实物资产账户。
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【例】
编制的记账凭证(用会计分录代替)如下:
(1)借:原材料——甲材料 1250
——乙材料 2000
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)借:生产成本——A产品 3000
——B产品 1600
贷:原材料——甲材料 3000
——乙材料 1600
(3)借:原材料——甲材料 5 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 850
贷:银行存款 5 850
(4)借:原材料——乙材料 4 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 680
贷:应付账款——光大公司 4 680
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应收账款
2012
4
1
月初余额
借
182300
银收1
4
1
收到货款
银行存款
95 000
银收2
2
收到货款
银行存款
60 000
转5号
15
销售商品
主营业务收入
应交税费
90 000
15 300
银收6
18
收到货款
银行存款
105 300
27 300
借
借
借
借
借
87300
27300
117300
132600
30
本月合计
105300
260300
借
27 300
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应收账款
通海市中原器械有限公司
应收账款
2012
4
1
月初余额
借
115000
4
1
银收1
收到货款
95 000
借
20000
30
本月合计
95 000
借
20000
实验4关键性参考答案 2012年4月30日,万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为:
“应收账款”总分类账户余额为27 300元。
“通海市中原器械有限公司”明细分类账户余额为20 000元。
“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户余额为7 300元。
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实验4关键性参考答案 2012年4月30日,万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为:
“原材料”总分类账户余额为152 900元。
“角钢”明细分类账户余额为90 200元。
“铸铁”明细分类账户余额为62 700元。
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