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模块一库存现金
一库存现金
现金又称库存现金,是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币
(现金管理规定省略)
二库存现金收付业务核算
设置账户
“库存现金”
1属性:资产
2用途:核算企业库存现金的收入支出和结存情况。
3结构 J:现金增加
D:现金减少
期末余额一定在借方,表示企业实际持有的库存现金
账务处理
1取得库存现金
J:库存现金
D:相关账户
1银行存款2其他业务收入3主营业务收入4营业外收入(收取的罚款)
2使用库存现金
J:相关账户
D:库存现金
3备用金的核算
企业拨付备用金
J:其他应收款
D:库存现金
使用备用现金(报销单据,补足备用金)J:相关账户D:库存现金
注销备用金J:库存现金-备用金D:其他应收款
三库存现金清查
设置账户
“待处理财产损益-待处理流动资产损益(待处理固定资产损益)”
1属性资产
2J:批准前的盘亏数批准后盘盈的转销数
D:批准前的盘盈数批准后盘亏的转销数
(二)账务处理
1现金短缺
批准前J:待处理财产损益-待处理流动资产损益D:库存现金
批准后J:①其他应收款——责任人和保险公司赔偿②管理费用——无法查明的其他原因D:待处理财产损益-待处理流动资产损益
2现金偿还
批准前J:库存现金D:待处理财产损益-待处理流动资产损益
批准后J:待处理财产损益-待处理流动资产损益D:1库存现金2其他应收款3应付职工薪酬4营业外收入——无法查明的其他原因
模块二银行存款见书
一具体账务处理
1增加时J:银行存款D:库存现金营业外收入主营业务收入实收资本其他业务收入应收账款
2减少时J:原材料库存商品在途物资应缴税费——应交增值税库存现金制造费用管理费用销售费用营业外支出 D:银行存款
模块三其他货币资金
一定义:其他货币资金是指出现金银行存款以外的其他货币资金内容:银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证存款外阜存款存出款投资
二账务处理
1取得时J:其他货币资金——银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证存款外阜存款存出款投资 D:银行存款
2使用时购买货物时J:材料采购应交增值税-增值税(进项税) 原材料库存商品 D:其他货币资金——银行汇票存款银行本票存款信用卡(证)存款外阜存款
支付费用时J:管理费用D:其他货币资金——银行汇票存款银行本票存款信用卡(证)存款外阜存款
企业购买有价证券
J:交易性金融资产
可供出售的金融资产
D:其他货币资金——存出款投资
3企业收到余款存入银行
J:银行存款D:其他货币资金—银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证存款外阜存款存出款投资
往来结算款项业务
子项目一应收及预付款项
模块一应收票据业务
一定义略
二分类略
三入账价值的确定
四计算商业汇票的到期值到期日
1到期日--日:算头不算尾
--月:按月对日
2到期值不带息商业汇票到期值=面值带息商业汇票到期值=面值+利息其中利息=本金*利率*时间
五应收票据的核算
设置账户“应收票据”
账务处理
1取得票据时J:应收票据—债务人(面值)D:应收账款主营业务收入应缴税费—应交增值税(销项税) 其他业务收入
2按期计提利息时J:应收