会计制度设计
XX电大
10/24/2018
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会计报表项目排列
用直接法和间接法计算经营活动现金流量。
原始凭证的设计
本次学习内容
一、货币资金业务会计制度设计
二、应收及预付业务会计制度设计
货币资金业务会计制度设计
货币资金的内容及特点
货币资金收入、支出的内部控制制度
货币资金内部报告设计
货币资金核算方法设计
货币资金的内容及特点
货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资金,包括现金、,如银行冻结存款,均不能视为货币资金。
流动性强
特点联系性广
管理要求严格
货币资金业务会计制度设计的目标
(1)落实货币资金的经营管理责任,保证货币资金的安全。
(2)便于货币资金的合理调度,满足各项生产经营业务的需要。
(3)准确、及时地进行会计核算,真实、完整地提供货币资金的会计信息。
(4)借助于对货币资金的控制,理顺并强化对生产经营业务的管理。
货币资金业务内部控制方法的设计
一、授权批准及岗位分工控制制度
二、货币资金收入的内部控制制度
三、货币资金支出的内部控制制度
四、货币资金清查控制制度
货款及收款凭证
收款凭证
业务部门
会计岗位
核对收款凭证、银行回单
和会计记录
出纳岗位
,
登记日记帐后送会计岗位
开户银行
收取款项并出具收款回单
收款凭证
银行存款回单
货币资金收入的控制程序
款项
货币资金的收入其他控制制度
严格控制收款日期和收款金额,保证及时收取,及时送存银行。
所有收款收据和发票等收款凭证都必须连续编号,并建立一套严格详细的领用和回收制度。
建立现金、支票、汇票等货币资金收入凭证的防伪检验制度。
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