（硕士学位论文）基于公司治理视角下的内部控制研究.pdf

摘要法,具有较强的理论与现实意义。本文的正是通过对公司治理和内部控制之间互动关系的研究,为完善我国上市公司治理结构和改善内部控制状况提供一条新的公司治理是一种对公司进行管理和控制的制度安排,其健全与否直接影响着公司的内部治理状况。内部控制是现代企业管理的基石,它有利于规范单位会计行为,保证会计资料真实完整,防止并及时发现纠正错误及舞弊行为,保证单位资产的安全完整,确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的切实有效贯彻执行,从而提高经营效率,实现经营目标。近几年来,由于内部控制无力导致公司倒闭的数量不少,内部控制成为人们关注的焦点,并且日益受到人们的重视。我国的内部控制问题,突出表现在公司治理不健全的情况下,内部控制弱化,关键人凌驾于内部控制之上,管理层串通舞弊防不胜防,有关案例频繁不断。无不显示出那些内部控制存在缺陷的企业一般都存在企业管理上比较薄弱,缺乏有效的公司治理结构,进而可以判断出我国企业内部控制失效的深层次原因在于企业缺乏完善、健全的公司治理结构,因此,内部控制的执行和作用的发挥离不开公司治理。当今世界科学技术迅猛发展,社会变化日新月异,中国经济体制也面临转轨。在这种背景下,寻求改善上市公司治理结构、提高上市公司内部控制的途径和方思路,主要从以下几个方面展开论述:⒈疚氖紫冉樯芰诵醋鞅尘凹耙庖澹直鸲怨局卫砗湍诓靠刂平辛死砺阐述,接着指出了二者既有联系又有区别。随后分析了彼此的相互影响,互动研究表明二者存在着紧密联系:公司治理为内部控制的实施提供了制度环境;而内部控制则为公司治理的有效运行提供保证。然后阐明了我国公司治理与内部控制的现状并分析其形成的原因。⒃诠局卫斫峁苟阅诓靠刂朴跋斓睦砺鄄偷幕∩希旰
年两年被注册会计师出具非无保留意见的上市公司为研究样本,采取实证的研究方法分别从股权结构、董事会特征方面建立回归模型研究公司治理机制对内部控制的影响。通过实证研究,本文发现:国有股比例与内部控制的效率不存在显著的相关关系;董事会对内部控制制度的构建、实施和效率的提高起着非常重要的作用;而监事会的规模与内部控制之间表现出不相关,监事会并未起到应有的监督作用。⒒谏鲜鼋崧郏疚奶岢隽艘幌盗械恼呓ㄒ椋捍庸局卫斫嵌榷ㄎ荒诓控制目标;制定完善的内部控制规范体系。优化股权结构,逐步降低国有股权集中度;鼓励企业法人相互持股。健全独立董事制度,发挥其监督、制衡功能;加强审计委员会建设,充分发挥监督作用;实行董事长与总经理分设,增加制衡力度;完善高管激励机制,促进内部控制效率提高。加强监事会建设,以达到权力制衡的目的。强化对内部控制信息披露的要求;明确内部控制报告应披露的内容;加强对内部控制信息披露的监管。完善外部治理机制,积极推进内部控制外部化进程。结尾对全文进行总结,并指出了文章的一些不足之处以及进一步研究的方向。良好的内部控制是完善公司治理的重要保证,健全的公司治理又是内部控制有效运行的基础。实际上,没有完善的公司治理结构及其与内部控制的有效衔接,即使是严密、健全的内部控制制度也很难取得预期的控制成效。因此为了从根源上实施有效的内部控制,必须将内部控制与公司治理结合起来进行研究。关键词:公司治理内部控制股权结构董事会
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丝盛逢囡粕逮幽叩菼关于学位论文独立完成和内容创新的声明细年籅关于学位论文著作权使用授权书本人向河南大学提出硕士学位申请。本人郑重声明:所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的,对所研究酌课题有新的见解。据我所知,除文中特别加以说明、标注和致谢的地方外,论文中不包括其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包括其他人为获得任何教育、科研机构酌学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同事对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位中请人宦畚淖髡釜名:本人经河南大学审核批准授子硕士学住。作为学位论文的作者,本人完全了解并同意河南大学有关保留、使用学位论文的要求,即河南大学有权向国家图书馆、科研信息机构、数据收集机构和本校图书馆等提供学位论文缰饰本和电子文本怨┕诩焖鳌⒉樵摹1救耸谌ê幽洗笱С鲇谛铩⒄估姥学术发展和进行学术交流等目的,可以采取影印、缩印、扫描和拷贝等复制手段保存、汇编学位论文街饰谋竞偷缱游谋。婕氨C苣谌莸难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄊ学位获得者宦畚淖髡签名:学住论文指导教师釜名:,晔翵、目
第引言研究背景与意义世纪年代,英国伦敦巴林银行久负盛名,以信誉良好而著名,。表面上看这是由一个职员的失误而引发的意外事件,实际上却是公司管理中由于内部控制