内部控制案例.ppt

案例分析--内部控制在
合资公司的应用
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目录
公司简介
行业特点
部门定位
部门价值观
我们的实践
融入公司的业绩目标
建立良好的控制环境
培训提高控制意识和技能
防范性的方法和工具
根据运作阶段确定审计重点
建立审计结果跟踪机制
萨-奥法案的影响
总结
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中油碧辟石油有限公司介绍
中国石油和BP投资成立,国内第一家中外合资的成品油零售企业
目前在广东省经营约400多座加油站
拥有广东省第二大的便利店网络
公司宣言:创造一流的油站品牌持之以恒地实现:
出色的HSE表现
高盈利的回报
一流的客户服务
完善的员工发展计划
严谨的道德行为规范
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公司管理架构
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行业特点
中国加入WTO的承诺,能源批发、零售市场逐步放开,会有更多类似的合资公司加入到市场竞争中来
外资、合资企业在配套、服务等方面有优势,但国内企业进步很大
产品同质性高,竞争力主要在服务标准
非油品销售收入比例越来越高,成为主要的利润增长点
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部门定位
向总经理汇报工作
合资企业的特点决定
双方股东另外有专门的内部审计
审计范围包括财务审计和运作审计、专项调查等
人员构成:以财务背景为主
人员安排:部门统一领导,支持运作大区
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部门价值观
为公司运营提供保证,为客户提供增值服务
防火而不是救火
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我们的实践
将内部控制工作融入公司的业绩目标
KPI包括:
潜在事故报告数量
道德规范培训率
投诉反馈率
政策合规度
审计问题改进率
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我们的实践
建立良好的控制环境
注重道德规范在内部控制中的作用
劳动合同
入职培训
定期研讨及利益冲突声明
供应商培训
领导者证明书
礼品和款待登记
潜在事故报告系统
设立专门的投诉热线
由专人负责舞弊的调查
调查结果及时反馈,及时处理并通报
内部环境
外部环境
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观察
???
这是潜在问题吗?
检查政策
及程序
控制部/相关部门
这倒真是
个漏洞!
内部控制部
内部控制
目的达到!
Near Miss
Report
报
告
我们的实践
潜在事故报告是如何运作的?
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