医院财务监督检查制度.doc

为了适应医院快速发展的需要,进一步加强医院财务管理制度化、规范化,使医院财务体系得以有效运行,以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性,特制定财务内部监督检查制度。
设立财务监督检查小组
检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查,对发现的问题和薄弱环节,要采取有效督导措施,改进和完善医院财务管理制度。
二、实施细则
(一)、财务预算监督检查
,一切收入、支出是否全部纳入预算管理。
、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则,是否科学合理。
,是否按已编制的预算组织收入、安排支出。 ,是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。
(二)、财务收入监督检查
,是否由财务部门统一核算、统一管理,是否设立帐外帐和“小金库”。
、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作,有无不按规定办理的现象。
,有无不及时交款或不交款现象。
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,是否按要求发放、登记,跟踪收款票据使用的整个环节,是否存在票据遗失等现象;检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。
,是否及时准确的将发生的预收金收支入帐,月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。
(三)、货币资金支付监督检查
、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。
、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。
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,抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表,核对是否相符。
,支出是否及时准确下帐。
(四)、药品、库存物资控制监督检查
、库存物资的采购是否遵照国家相关规定,验收入库手续是否齐全;出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。
、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表;出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。
,对帐情况如何,对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。
,盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因,并采取相应的措施进行处理,是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。
(五)、固定资产监督检查
、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度,固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。
,对帐情况如何,固定资产档案管理是否完整、规范,档案与实物是否相符。