财务管理制度.pptx

一、固定资产定义与折旧方法
固定资产定义与折旧方式
1-固定资产与低值易耗品定义:是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,使用年限超过2年,也应当作为低值易耗品。
2-固定资产按取得时的实际成本计价入账。
购置动产
包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
购置不动产
包括买价、相关税费、装修费等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用直线法及加计法计提
固定资产自投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
财务人员应当根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值,根据不同资产的实际情况,固定资产残值率定为5%。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意调整。
自有产权的房屋、建筑物,为20年;
运输设备、车辆、机器等,为5年;
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
工程机械设备,按设备种类的特性3-7年;
挖掘机购入新设备,为5年;购入与处置二手设备,为4年;
起重机100吨以下,为5年,100吨以上,为7年;
装载机为3年;
特珠工矿作业,折旧年限一商一议;
符合低值易耗品条件的,直接计入当期损益。
固定资产计算折旧的年限如下
二、应收坏账准备金计提方法
提取应收账款作坏账准备
应收账款的逾期账龄
应收账款计提比例
1年以内(含1年与未到期)
1%
1-2年(含2年)
6%
2-3年(含3年)
15%
3-4年(含4年)
40%
4-5年(含5年)
70%
5年以上
100%
三、费用控制权限表
审批部门
办事处主任/片区经理/主管
部长
总监
财务部长
子公司总经理
分管总裁
董事长
董事会
原则
备注
营销人员
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1-采用权限内逐层与错位审批;2-当职务(包括职别)与职级不相称时,按职级权限执行;3、同一人担任两重以上或交错的职级、职务与职别,按最高职级权限执行。
服务人员
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职能部门人员
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片区经理
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办事处主任
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销售部长/服务部长/职能部部长
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总监
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子公司总经理
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分管总裁/总裁助理
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董事长
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常务副总裁审批
费用产生人员部门分层签批
费用审批的流程与权限(一)
审批项目
费用类别
费用中类
费用小类
审批部门
办事处主任/片区经理/主管
部长
总监
财务副部长
财务部长
子公司总经理
分管总裁
董事长
董事会
备注
费用开支
公司经营日常费用
工资奖金
基本工资
人力资源行政中心+财务中心
制度会签
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预算内
预算内
预算外审批
已签发的制度规定或签定绩效合约属于预算内,制度规定或绩效合约以外的内容与金额属于预算外审批
月度奖金
年度绩效
其他激励
报批
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5000元内
5000元以上
职工福利费
餐费补贴
相关部门+财务中心
制度会签
报批
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预算内
预算外10000元/次以下
预算外10000元/次以上
已签发制度规定内属于预算内,制度规定以外的内容与金额属于预算外审批
个人通信费
探亲路费
非激励常规集体活动费
劳保用品
其他
报批
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10000元/次以下
10000元/次以上
职工教育经费
人力资源行政中心+财务中心
报批
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商业保险费
相关部门+财务中心
租赁费
会签
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预算内
预算外5000元以下
预算外5000元以上
1-已签到协议属于预算内,已会签区域租赁,由子公司总经理审批完成;2-新协议(合同)及续签协议(合同)的内容与金额或新签定协议属于预算外审批,按金额权限逐层向一级报批
费用审批的流程与权限(二)
审批项目
费用类别
费用中类
费用小类
审批部门
办事处主任/片区经理/主管
部长
总监
财务副部长
财务部长
子公司总经理
分管总裁
董事长
董事会
备注
费用开支
公司经营日常费用
咨询费
相关部门+财务中心
报批
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投标费用
签批
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投标保证金超过100000元
办公费
相关部门+财务中心
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5000元以下
500