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海灣國際開發股份有限公司會計制度目錄頁次第一章總說明1第一節會計制度的目的及政策1第二節會計制度內容要點1第二章會計帳簿組織系統表2第三章會計憑證3第一節會計憑證的設置及說明3第二節原始憑證之種類及審核3第三節會計記帳憑證之種類及審核4第四章會計科目5第一節會計科目的編製原則5第二節會計科目之編號說明5第三節會計科目編號名稱及說明5第五章會計簿籍22第一節會計簿籍的設置及種類22第二節會計簿籍之使用及保管22第三節會計簿籍登錄要點23第六章普通會計事務處理準則及程序24第一節普通會計事務處理準則24第二節普通會計事務處理程序29第七章成本會計事務處理準則及程序36第一節總則36第三節成本會計事務處理程序36第八章會計報表38第一節會計報表之編製原則37第二節會計報表之格式及種類40第九章財務會計事務處理程序43第一節收付款處理程序43第二節出納人員之管理48頁次第十章銷貨會計事務處理程序49第一節總則49第二節作業程序49第十一章採購會計事務處理程序51第一節總則51第二節作業程序51第十二章倉儲管理事務處理程序53第一節總則53第二節作業程序53第一章總說明第一節會計制度的目的及政策一、目的會計制度係處理各項會計及有關事務之準繩,本公司為防止弊端與錯誤並將公司之財務狀況與經營成果予以正確記錄使財務資訊能適當及適時地提供給管理當局及各階層人員參考以便有效監督及控制企業營運,擬定未來決策,並保障公司財產的安全,特訂定本制度。第二節會計制度內容要點本公司會計制度係依照一般公認會計原則、政府相關法令,配合本公司之業務、環境之實際需要而定。一、會計年度:採曆年制,自每年1月1日至12月31日止。二、會計基礎:採權責發生制。三、貨幣單位:本公司以新台幣為記帳單位,以外幣計價之交易,於交易發生時按當時之匯率換算為新台幣計算入帳。四、會計科目:前四碼為第一級-科目,後三碼為第二級-子目。五、會計憑證:分原始憑證及記帳憑證。六、會計簿籍:會計簿籍之程式及內容,依法令規定設置並視本公司實際需要及電腦特性而設定。七、會計報告:本公司會計報告依其編製時期分為日報、月報、年報及非定期報表四種。八、會計事務處理準則及流程:遵行一般公認會計原則及政府相關法令規定。第二章會計帳簿組織系統表會計事項會計傳票資產負債表損益表股東權益變動表現金流量表營業報告書明細分類帳產品成本計算表費用類各科目明細表收入類各科目明細表業主權益類各科目明細表負債類各科目明細表資產類各科目明細表銀行日報表其他報表應收票據明細表到期應付票據明細表備查簿總分類帳日記簿記帳憑證外來憑證對外憑證內部憑證原始憑證第三章會計憑證第一節會計憑證的設置及說明一、會計憑證的設置原則本公司會計憑證分為原始憑證及記帳憑證(即傳票),除外來憑證外,其設計均遵照法令之規定,以便於日常會計事務處理及裝訂保存。二、會計憑證之其他規定(一)會計憑證應根據真實事項及法定應具備之各項要件編製。(二)對外憑證應至少自留副本或存根一份,其記載事項與金額等須與正本一致。(三)對外憑證如誤填而作廢者,須收回附於原存根或副本上;缺少或不能收回者,應予以說明。(四)記帳憑證應按日或月彙總編訂成冊,加製封面,另封面需書明冊號、期間(日期)妥善保存,並編製目錄備查。(五)原始憑證未依規定取得或保存,得以下列方式佐證:(副本)影本及其簽章證明。。第二節原始憑證之種類及審核一、原始憑證之種類(一)外來憑證:凡外界給予本公司足以證明會計事項發生經過之憑證,例如統一發票、收據等。(二)對外憑證:凡公司有對外營業行為,給予對方之憑證,例如:統一發票、請購單等。(三)內部憑證:公司內部自行出具之憑證足以表達會計事項發生經過者,例如:出差報支單、請款單、薪資清冊等。二、原始憑證應詳為審核,如有下列情形者,當視為不合法:(一)依本公司規定為不當之支出者。(二)書據數字計算錯誤者。(三)收支數字顯與規定及事項經過不符者。(四)有關人員未予核章者。(五)應記載事項不詳實、虛偽或漏項者。(六)其他與法令規定不合者。不生效力或不合法之原始憑證,不得為編製記帳憑證或登帳之依據。第三節會計記帳憑證之種類及審核一、記帳憑證的種類記帳憑證即傳票,係證明處理會計事項人員之責任,為記帳之依據。本公司採用複式傳票,無論其交易內容是否涉及現金均使用會計傳票。二、記帳憑證的編製原則(一)原始憑證是否齊全並符合相關規定。(二)除確無原始憑證者外,記帳憑證必須根據合法之原始憑證,於會計事項發生時逐日造具。(三)會計科目使用是否恰當,摘要是否簡潔、明瞭。(四)記帳憑證內所記載之會計事項及金額應與原始憑證內所列之金額一致。(五)記帳憑證更改必須由相關人員簽章以為負責。(六)原始憑證應附於記帳憑證之後,另案保管者應加註