房地产企业税务风险防范和税务规划.pptx

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房地产企业税务风险防范和税务规划()
——刘天永税务律师
主讲人介绍
北京市华税律师事务所合伙人
中央财经大学税务学院客座教授
北大财税法研究中心特约研究员
中国财税法学教育研究会理事
资深税务律师
注册会计师
注册税务师
刘天永律师是中国最早涉足税务行业的专业律师之一,其所任职的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所,专注于提供税务咨询、税务筹划、国际税收、税案代理等领域的法律服务。
刘天永律师多次接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《证券日报》等十多家国内主流财经媒体采访,就热点税务问题发表专业律师意见。
刘天永
专业实务著作
主要作品:
《中国转让定价实务与案例》(法律出版社,待出)
《中国税务律师实务》(法律出版社)
《企业会计准则深度释解与企业应对》(法律出版社)
《最新企业所得税法深度释解与企业应对》(法律出版社)
《轻松学会税务律师办案实用技巧》(立信会计出版社)
《轻松掌握最新税收优惠政策》(立信会计出版社)
内容提纲
房地产税收制度简介
主要税种的税收稽查要点
企业所得税纳税筹划
企业所得税纳税筹划
税收争议
营业税纳税筹划
目录
第一部分房地产税收制度简述
房地产开发与经营涉及税种
房地产开发行业各个纳税环节
房地产行业税收政策
第二部分主要税种的税收稽查要点
主要税收违法类型
企业所得税的税收稽查要点
土地增值税的税收稽查要点
营业税的税收稽查要点
第三部分企业所得税纳税筹划
收入的税务处理
成本、费用扣除的税务处理
第四部分土地增值税纳税筹划
开发产品定价筹划法
设立房地产销售公司一分为二法
适度加大建造成本法
利息扣除法
第五部分营业税纳税筹划
营业额的确认和计量
转让在建项目转让在建项目的税收政策和纳税筹划
合作建房的纳税筹划
第六部分税收争议
税收争议产生的原因
税收争议解决的方法
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第一部分
房地产税收制度简介
一、房地产开发与经营涉及税种
房地产开发与经营业共涉及11项税费(10个税种、1项涉税费用),分别为:
营业税
城市维护建设税(外资企业不征)
教育费附加(外资企业不征)
企业所得税
房产税(外资企业不征)
城镇土地使用税
车船使用税
印花税
契税
耕地占用税
土地增值税
二、房地产开发行业各个纳税环节
房地产开发行业大致分为三个环节,及房地产开发建设
环节,房地产使用环节,房地产交易环节,各个环节涉及
的税种互有不同,具体如下。
1,房地产开发建设环节涉及的主要税种有耕地占用税、
营业税和城市建设维护费。在房地产开发过程中如果
占用了耕地则需要缴纳耕地占用税,房地产建设环节
的营业税主要是对建设单位按照3%的税率征收营业
税,城市维护建设税作为营业税的附加义务同时产生。
2,房地产使用环节涉及税种主要有营业税、城市维护建
设税、土地使用税和房产税。房地产使用环节的营业
税主要是对租赁房产而言,适用5%的税率;土地使用
税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土