银行存款日记账的登记规范方案和要求.doc

银行存款日记账的登记规范及要求
银行存款日记账的登记规范及要求
目录
专题账簿的选择及启用表的填写
专题银行存款日记账的登记要求
专题银行存款日记账的格式与登记方法
专题案例登记银行存款日记账

账簿的选择及启用表的填写


一、账簿的种类

序时账簿,又称日记账,是按照经济业务发生时间的先后顺序,逐日、逐笔登记的账簿,并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。

普通日记账
第页
2017年
凭证
会计科目
摘要
借方金额
贷方金额
过账
月
日
字
号
4
1
转
1
原材料
购入材料
15 000






应交税费
进项税费
255






应付账款
甲公司

15 255











特种日记账
第页
2017年
凭证
对方科目
摘要
借方金额
贷方金额
结余
月
日
字
号
4
1



月初余额


1 500
4
2
记
2
现金
存现
500

2 000
4
5
记
6
管理费用
购办公用品

1 500
500










二、银行存款日记账簿的基本内容


三、银行存款日记账簿启用表的填写


银行存款日记账的登记要求
一、准确完整
登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。



二、注明记账符号
在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。



三、书写留空
账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格,一般应占格距的1/2。


四、正常记账,使用蓝黑墨水,不得使用圆珠笔或者铅笔书写

五、特殊记账时用红墨水
,冲销错误记录。
,登记减少数。
,如未印明余额方向,在余额栏内登记负数余额。

六、顺序连续登记
记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的,应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销,或者注明“此页空白”或“此行空白”字样,并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。


七、结出余额
凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当标明余额的方向,对于没有余额的账户,应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余额”栏“元”位处用0表示。


八、过次承前
每一账页登记完毕时,应当结出本月发生额合计及余额,在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”,并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内,在该行“摘要栏”注明“承前页”,以保持账簿记录的连续性。



九、不得涂改,刮擦挖补
如发生账簿记录错误,不得刮擦挖补,或用褪色药水更改字迹,而应采用规定的方法更正。方法有:划线更正法、红字更正法、补充登记法。
银行存款日记账的格式与登记方法
一、银行存款日记账的格式
银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账,必须使用订本账。
(一)三栏式
三栏式账簿,是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。它主要适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。
三栏式
年
凭证号
摘要
对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日



























(二)多栏式
多栏式的银行存款日记账是在三栏式的基础上发展起来的。日记账的借方(收入)和贷方(支出)金额栏都按对方科目设专栏,也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。这种格式在月末结账时,可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数。
多栏式
年
凭证

收入(对方科目)
支出(对方科目)
结余
月
日
种类
号码
摘要
库存现金
主营业务收入
……
小计
其他应收款
管理费用
……
小计