ERP借贷表.doc

,更适合飞翔。我不怕万人阻挡,只怕自己投降。你发怒一分钟,便失去60分钟的幸福。忙碌是一种幸福,让我们没时间体会痛苦;奔波是一种快乐,让我们真实地感受生活;疲惫是一种享受,让我们无暇空虚。生活就像"呼吸""呼"是为出一口气,"吸"是为争一口气。ERP系統借贷关系表
成本核算会计信息归纳
按照事务处理的来源类型归纳。
一、采购接收入库和退货:
: 借:材料采购(订单价格)
贷:应计负债(订单价格)
: 借:原材料(标准成本)
贷:材料采购(订单价格)
借或贷:材料成本差异?材料订单价格
,退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。
二、子库存转移:只有转出子库产生分录
借:原材料(自制半成品、库存商品)
贷:原材料(自制半成品、库存商品)
三、杂项事务处理:
:借:原材料(自制半成品、库存商品)
贷:账户别名(或自定义账户)
:与上面相反的分录
四、采购发票匹配:借:应计负债(订单价格)
应交税金?增值税?进项税
贷:应付帐款(发票价格)
借或贷:材料成本差异?材料发票价格差异
五、生产环节:
1. 标准工单:
①标准工单领料:借:生产成本?直接生产成本?材料
贷:原材料(自制半成品、库存商品)
②标准工单退料:与上面相反的分录
③标准工单资源事务处理(即人工):虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算,但系统会自动核算一笔,基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本?直接生产成本?直接人工”,系统产生以下分录:
借:生产成本?直接生产成本?直接人工(包含成本中心信息)
贷:生产成本?直接生产成本?直接人工
(值为零,且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录)
因此,在总帐模块处理实际人工和制造费用时,建议:
借:生产成本?生产成本差异?人工(实发工资)
贷:应付工资
借:生产成本?生产成本差异?费用(实际发生的制造费用)
贷:制造费用
④标准工单完工入库:借:原材料(自制半成品、库存商品)
贷:生产成本?直接生产成本?直接材料
生产成本?直接生产成本?直接人工
生产成本?直接生产成本?直接费用
(仅库存商品会有人工和费用科目)
⑤如果按照标准成本生产,即发生成本和冲减成本一致,则工单关闭时没有差异;
⑥工单关闭时,如果材料的发生成本比冲减成本大,即多耗料:
借:生产成本?生产成本差异?材料
贷:生产成本?直接生产成本?直接材料
如果少耗料则产生相反分录。
生产环节只产生量差,不产生价差。
⑦工单关闭时,对于人工和费用产生的分录恒定为:
借:生产成本?直接生产成本?直接人工(标准)
生产成本?直接生产成本?直接费用(标准)
贷:生产成本?生产成本差异?人工
生产成本?生产成本差异?费用
2. 非标工单:(对一般性分录不归纳,如领材料等)
①有完工入库的非拆卸工单
发出成品时:借:生产成本?直接生产成本?直接材料(标准)
生产成本?直接生产成本?直接人工(标准)
生产成本?直接生产成本?直接费用(标准)
贷:产成品
完工入库时:借:库存商品