土地增值税清算报告模板.doc

×××公司“×××”项目土地增值税清算鉴证情况汇报
一、基本情况
(一)×××公司基本情况
(二)“×××”项目基本情况
1、规划部门规划批复情况
(1)“×××”项目位于海口市滨海大道以北,属停缓建项目。该项目是续建原1993年6月报建,1993年9月动工兴建的“×××”项目,“×××”系原项目“×××”,2001年8月31日海口市城规函[2001]246号和249号批复为停缓建工程。并经税务部门批准享受停缓建项目减免税政策。
(2)该项目于2005年7月取得的土地使用证,证号为“海口市国用[2005]第002146号”,取得的使用权面积为7,,其土地使用权转让合同总金额为5,600,。地类(用途)为城镇混合住宅用地。
(3)2004年取得的编号为20043142号的建设用地规划许可证,系原“×××”的用地规划,,,,,该用地为三家单位共有不可分割,因此统一规划建设。规划用地性质为商业办公居住用地。吉欣公司未再取得单独的建设用地规划许可证。
(4)2008年7月取得建设工程规划许可证,批建两栋地上30层,地下1层的框剪结构商住楼,总建筑面积为:,。
(5)2006年5月31日取得E座建筑工程施工许可证, 2006年3月28日取得F座建筑工程施工许可证。
2、项目开工竣工日期:
项目开工日期2006年4月,竣工日期2007年10月。2008年4月30日取得海南省建筑工程竣工验收备案证。
3、容积率
实际综合容积率为:,=。
4、销售期间
2006年1月3日取得“××ד及地下室房产预售许可证,并开始销售,该项目销售期间为:2006年1月至2010年11月。
二、主要指标
建筑面积
可售面积
已售面积
可售套数
已售套数
销售收入
均价
普通住宅

22,
22,


89,930,
4,
调整后结果
非普通住宅

21,
19,


87,958,
4,
合计





177,889,
4,
三、收入情况:
(一)纳税人申报情况
×××公司申报销售收入177,681,,其中:
1、普通住宅89,722,,共计203套,均价4,/㎡;
2、非普通住宅19,,销售金额为87,958,,共计138套,均价4, M2(房屋建筑面积大于144 M2的房屋116套,车位22个)。
其中:(1) M2,销售金额2,698,,均价3,;
(2) M2,销售金额为85,260,,均价4,。
(二)专项检查情况
专项检查调增销售收入207,(归入普通住宅),检查确认的销售收入为177,889,。其中:
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用”规定,2010年12月31日,×××公司账面其他应付款中挂代收EF可视对讲机款207,,在本次审核中,我们对上述事项作为项目收入调整,即调增应税收入207,,归入普通住宅收入。
专项检查调整后,普通住宅销售收入89,930,,销售面积22, M2,%;非普通住宅销售收入87,958,,销售面积19, M2,%。
(三)分年度销售收入及销售面积情况表:
年度
房屋类型
当年销售收入
销售面积
销售面积占可售面积比例
销售面积占同类房屋可售面积比例
均价
套数
2006
普通住宅
6,012,

%
%
3,
19
非普通住宅
住宅
10,106,

%
%
3,
18
铺面