银行存款清查.ppt

出纳工作
——财产清查之银行存款的清查
10投资
假设你是横店集团属下× 公司的一名出纳
问题一:
请查一下现在企业有多少银行存款可以支用?
每个月银行都会打印出来,自己取
问题二:企业的“银行存款日记账”余额和银行提供的“对账单”余额为什么不一样?
原因:由于银行存款日常的收付业务频繁,企业开户银行和本企业在办理结算手续和凭证传递、入账的时间不一致造成一方已入账,另一方尚未入账的事实。
(企业和银行做同一件事,肯定有先后快慢)
普遍事实:老师布置一天的课后作业,到晚自习的时候大部分同学都完成上交了,但肯定有一部分同学未完成没上交。
(说明不同的同学在做同一份作业时,肯定有先后快慢)
问题三:具体哪几笔业务企业已入账,银行未入账;或银行已入账,企业未入账?
经逐笔核对,银行存款日记账和对账单差异如下:
(1)企业已收,银行未收。21600
(2)企业已付,银行未付。8400
(3)银行已收,企业未收。37000
(4)银行已付,企业未付。14500
企业已入账,银行未入账的是( )( );
银行已入账,企业未入账的是( )( )
(1)(2)(3)(4),称为“未达账项”
银行存款日记账
银行对账单
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
返回
问题四:未达帐项的概念、类型和处理方法?
概念:
是指企业与银行由于记帐时间不一致而发生的一方已入帐,而另一方尚未入帐的会计事项。
四种类型:
1、企业已收,银行未收
2、企业已付,银行未付
3、银行已收,企业未收
4、银行已付,企业未付
处理方法:
编制“银行存款余额调节表”
银行存款余额调节表 年月日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐帐面余额
银行对帐单余额
加:银行已收,企业未收
减:银行已付,企业未付
加:企业已收,银行未收
减:企业已付,银行未付
调节后余额
调节后余额
** 3 31
128500
137800
37000
14500
21600
8400
151000
151000
企业实际能支用的银行存款有多少?
经逐笔核对,查明有以下未达账项:
(1)企业已收,银行未收。———21600
(2)企业已付,银行未付。———8400
(3)银行已收,企业未收。———37000
(4)银行已付,企业未付。———14500
根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”
注意
调节表中加减什么很难记哦
未收的赶快收,收了就得增加
未付的抓紧付,付了就得减少
银行存款的清查
2、清查方法:
将银行提供的“银行对账单”与出纳保管的“银行存款日记账”账面记录进行逐笔核对
3、帐实不符的原因:
A、记帐错误
4、处理:
(1)对记帐错误:
更正错帐
(2)对未达帐项:
编制“银行存款余额调节表”
B、未达帐项
1、清查时间:
一般每月进行一次,在月底进行