13.代理类业务会计办法核算(国债、基金、理财、贵金属).ppt

代理及消费类业务会计核算办法-代理基金、国债、理财、代理贵金属部分核算讲解2013年8月会计结算部熊晶晶一、概述代理类业务是我行很大的一块的业务种类,我行通过代理代销,收取相应的手续费,确认手续费收入。代理中间业务没有太大的资金风险(大多收取客户钱款,极少业务需要银行垫款和贷款资金)。中间业务相比资产类业务核算简单,主要关注本金和手续费两块。手续费确认的方式:;,然后通过内部转移支出分配给下面各级机构确认内部转移收入。现行我行开放式基金、理财、国债的应收手续费都是按照收付实现制,实际收到时确认的收入,没有按期进行计提。二、代理开放式基金基金业务本金核算主要包括个人客户购买、单位客户购买、与基金公司结算发行款、基金退款、基金分红以及赎回等。代理开放式基金采取总行对全部基金公司(总对总模式),实时从客户结算账户扣款,会计分录: 借:个人活期存款—个人结算存款(开户机构)单位活期存款—××活期存款(开户机构) 贷:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金募集户(总行)注:购买基金撤单或者基金公司确认失败的,分录为反向。二、,总行将基金发行款通过大额支付系统划到基金公司指定的账户中。摘要为“付基金公司认/申购款”,会计分录为:借:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金募集户(总行) 贷:跨行清算资金往来—大额支付(总行)二、(包括收到基金公司退款、对个人/单位客户退款)(1)基金公司将基金退款划到总行的“代理业务负债—代理开放式基金”的“代理开放式基金户”中。借:跨行清算资金往来—大额支付(总行) 贷:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) (2)对个人/单位客户进行退款,基金系统发起退款,存入个人客户账户借:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) 贷:个人活期存款—个人结算存款(开户机构)单位活期存款—××活期存款(开户机构)二、。(1)总行收到基金分红或者赎回款,摘要“收到基金退款/赎回/分红款”,会计分录为: 借:跨行清算资金往来—大额支付(总行) 贷:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) (2)个人/单位客户资金于交收日从总行基金分红或者赎回资金中划付到个人结算账户。会计分录为: 借:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) 贷:个人活期存款—个人结算存款(开户机构)单位活期存款—××活期存款(开户机构)二、代理开放式基金代理开放式基金手续费核算内容包括:手续费的收取以及手续费分配。,在客户进行认购申购时进行收取扣划在总行的汇总本金户中。在拨付基金公司认申购款时,将手续费剔除,余额直接拨付给基金公司,手续费款项则直接转入待分配手续费分户中。借:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) 贷:其他应付款-待分配手续费-中间业务待分配手续费-开放式基金开放式基金待分配手续费户(总行)二、代理开放式基金—,例如客户服务费、营销手续费、尾随佣金等等。借:跨行清算资金往来—大额支付(总行) 贷:其他应付款-待分配手续费-中间业务待分配手续费-开放式基金开放式基金待分配手续费户(总行)二、代理开放式基金—手续费