第七章 税收征收管理法律制度.ppt

第七章税收征收管理法律制度
第一节概述(★)
第二节税务管理(★★)
第三节税款征收与税务检查(★★★)
第四节税务行政复议(2013年重大调整★★★)
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第一节概述
一、税收法律关系★
主体
征税主体纳税主体
内容
权利义务
客体
双方权利义务共同指向的对象
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二、征纳双方的权利义务(★★★)
1、税务机关的权利和义务
税务机关的权利
法规起草拟定权
税务管理权
税款征收权
税务检查权
行政处罚权
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税务机关的义务
辅导纳税人依法纳税
保密义务
办理纳税登记、开具完税凭证
受理税务行政复议
回避义务
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2、纳税人、扣缴义务人的权利和义务
纳税人、扣缴义务人的权利
知情权
要求保密权
享受减免税优待
多缴税款申请退还
陈述权申辩权
请求赔偿权
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纳税人、扣缴义务人的义务
按期办理税务登记
按规定设置账簿
按期办理纳税申报
按期缴纳或解缴税款
接受税务检查
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第二节税务管理
一、税务登记管理(★★★)
(一)税务登记的范围
从事生产经营的纳税人
企业
企业在外地设立的分支机构和经营场所
个体工商户
从事生产经营的事业单位
非从事生产经营但负有纳税义务的纳税人
国家机关、个人、无固定经营场所的流动性农村小商贩除外
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申请办理延期申报、延期缴纳税款
申请开具外出经营活动税收管理证明
办理停业、歇业
纳税人应出示税务登记证件,办理下列事项:
申请减税、免税、退税
开立银行账户
领购发票
(二)税务登记证件
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(三)税务登记的内容
1、设立税务登记
(1)时限要求
领取
工商营业执照
申报办理
税务登记
开立基本存款账户
和其他账户
将全部账号向主管税务机关报告
30日
15日
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