物业公司的会计账务程序物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目 1、资产类科目:库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程 2、负债类科目:应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税费3、所有者权益类科目:实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积 4、成本类科目:无 5、损益类科目:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税费以前年度损益调整二、相关账务处理(仅供参考): 1、存现借:银行存款——农行(明细科目为银行所在名称) 贷:库存现金 2、提现借:库存现金贷:银行存款——农行 3、预交地税款借:应交税费—营业税5% —城建税5% —教育费附加3%—地方教育费附加2%——地方价格调节基金1% —水利基金贷:银行存款(库存现金) 4、地税养老金误收退税借:银行存款贷:其他应交款—养老保险基金 5、代付上月员工电话费借:其他应收款—员工—电话费贷:银行存款 6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊) 借:银行存款贷:预收账款—基站电费 7、电信公司电费计入借:预收账款—电费贷:管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份借:其他货币资金—定期存款贷:银行存款 9、付上月份税款借:
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