全面预算管理制度.doc

一、目的:提升预算管理水平,强化内部控制,防范经营风险,实现经营目标,提高管理工作的效率和效益,全面提高企业整体经济效益。二、适用范围:集团公司、各子公司、各中心、各部门、分公司的一切生产经营活动,全部纳入全面预算管理,做到全员参与,全面覆盖,并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。三、基本任务:1、根据企业战略目标,确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限,发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据;6、为绩效考核提供制度依据。四、内容:实行经营预算、资本预算、资金预算和财务预算相结合。1、经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标,包括主要包括销售预算、生产预算和期间费用预算等。(1)销售预算是关于公司在未来一定期间内销售各种产品实现收入的详细计划,是整个预算管理的基础,是预算的起点;(2)生产预算是根据销售预算编制的,关于公司在未来一定期间内为生产各种产品所做的详细计划;(3)费用预算是对企业在未来一定期间内为实现销售等经营目标而需要发生的经营管理费用的详细计划。费用预算包括销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等内容。2、资本性支出预算主要包括固定资产投资及大修理与改良、对外投资预算。(1)固定资产投资及大修理与改良预算反映全年建设投资支出、固定资产大修理与改良支出及资金来源,根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式;(2)对外投资预算是根据公司战略发展,直接购买股票、债券等有价证券或以现金、实物资产或无形资产等资产取得被投资方股权(股份)。3、资金预算是年度资金收入、资金支出、资金溢缺、资金调度的计划安排。4、财务预算是关于企业未来一定期间内预计的财务状况、经营成果及现金收支情况等价值指标的综合说明,财务预算包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。(1)预计利润表是在销售预算和成本费用预算的基础上,确定预算期内可实现的利润;(2)现金流量预算是在销售预算、采购预算、成本费用预算、资本性支出预算的基础上确定现金的流入及流出量和资金的余缺,并制定筹措和使用资金的措施;(3)预计资产负债表和预计现金流量表是根据上述各项预算的结果编制的报表,是一种综合反映预算期末财务状况和预算期间现金流量情况的总括性预算。五、职责分工:1、总经理办公室是全面预算管理的决策机构,依据集团发展战略及实际,批准各部门(子公司、分公司)上报的年度全面预算及其调整方案,并授权财务审计部组织制定,下达正式年度全面预算方案及其调整方案;2、财务审计部是全面预算管理的组织和协调机构,全面负责年度经营目标的拟定并分解到各部门(子公司、分公司),在总经办的授权下行使以下职责:(1)监督、协调各部门(子公司、分公司)预算编制工作的开展,以确保及时、准确地完成预算的编制;(2)汇总、审查、平衡各部门(子公司、分公司)的初步预算,协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧;(3)分解下达各部门(子公司、分公司)的年度预算,并根据重大形势变化做适当的调整、修订;(4)组织制定预算管理的有关制度等,落实全面预算管理制度的具体实施;(5)与各