固定资产入账的会计科目.xlsx

固定资产会计科目入账方式资产新增一、:固定资产应缴税费-应缴增值税(进项税额)贷::在建工程(包含买价和相关税费)应缴税费-应缴增值税(进项税额)贷:银行存款或应付账款b安装借:在建工程(安装费用)贷:银行存款或原材料c固定资产入账借:固定资产贷::固定资产(按照公允价值对总成本)贷::固定资产/在建工程(现值)未确认融资费用(未来应付的利息,在报表上递减长期应付)贷:长期应付款(实际支付,未来应付本金和利息的金额)b分摊期内借:在建工程(符合资本化条件)财务费用(不符合资本化条件)贷:未确认融资费用(上期应付本金额*折现率)c付款借:长期应付款(分期支付额)贷:银行存款二、在建工程转入a购入工程物资时借:工程物资应缴税费-应缴增值税(进项税额)贷:银行存款b领用工程物资时借:在建工程贷:工程物资c领用工程物资时借:在建工程--建筑工程(或安装工程、技术改造工程)贷:工程物资d在建工程领用本企业原材料借:在建工程--建筑工程(或安装工程、技术改造工程)贷:原材料应缴税费-应交增值税(进项税额转出)(不能抵扣的增值税进项税额)e在建工程领用本企业生产商品借:在建工程贷:库存商品应缴税费-应交增值税(销项税额)f自营工程发生工程人员工资、福利借:在建工程贷:应付职工薪酬应付福利费g自营工程发生工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等借:在建工程--其他支出贷:银行存款h自营工程使用前的测试费用借:在建工程--其他支出贷:银行存款I辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务借:在建工程贷:生产成本--辅助生产成本j在建工程发生的借款费用满足借款费用资本化条件借:在建工程贷:长期借款、应付利息k自营工程达到预定可使用状态时,按其成本借:固定资产贷:在建工程l试运行领用原材料借:在建工程贷:原材料产出合格产品并入库借:库存商品贷:在建工程产品对外销售借:银行存款贷:在建工程m计提工程借款利息借:在建工程--建筑工程贷:长期借款n剩余工程物资结转企业存货借:材料应交税金--应缴增值税(进项税额)贷:工程物资三、出包方式A,预付借:预付账款贷:银行存款B,办理工程价款结算借:在建工程---建筑工程(按合理估计的工程进度和合同规定结算的进度款)---安装工程贷:银行存款预付账款C,补付工程款借:在建工程贷:银行存款D,需安装设备运抵现场借:在建工程---在安装设备(XX设备)贷:工程物资—XX设备E,发生的待摊支出借:在建工程---待摊支出贷:银行存款/应付职工薪酬/长期借款备注:待摊费用分配率=累计发生的待摊费用/各项工程支出之和*100%G,完工借:固定资产贷:在建工程--建筑工程--安装工程--待摊支出四、投资者转入借:固定资产贷:实收资本五、捐赠a接受时借:固定资产贷:营业外收入——捐赠利得b1企业计缴所得税(针对接受捐赠的金额不大,所得税费用不重时)借:所得税贷:应交税金--应交所得税b2接受金额较大,所得税费用较重时。借:所得税贷:递延所得税负债应交税金--应交所得税六、盘盈资产1确定盘盈固定资产原值、累计折旧和固定资产净值借:固定资产贷:累