广东财政支出效益评价指标体系.doc

附件:广东省财政支出效益评价指标体系财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值,是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性,揭示财政支出存在问题的重要量化手段;是根据财政支出绩效评价工作的要求,按照一定的分类标准,对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。财政支出绩效评价指标包括两大类,一类是定量指标,一类是定性指标。定量指标包括基本(通用)指标,个性(选定)指标。基本指标包括基本财务指标、国家(国际)通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出项目绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标,是在确定具体评价对象后,通过了解、收集相关资料、信息,结合评价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置(选定)特定的指标。其中绩效指标按照使用的财政经费,将财政支出绩效评价划分为九大类。定性指标指无法通过数量计算分析评价内容,而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。体系是动态的,可扩充的,具体体现在所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取,也可以根据评价对象的特性设置指标,从而保证评价结果的科学性和真实性。具体情况见下图:财政支出效益评价指标体系基本指标修正指标绩效指标政府采购支出指标文化体育支出指标政府运转支出指标社会保障支出指标卫生支出指标科技支出指标教育支出指标财政支农支出指标经济建设支出指标定量指标定性指标支出项目预定目标规划、执行情况项目单位公务员(在岗职工)素质支出项目的基础管理水平发展创新能力与战略服务硬环境与服务满意度综合社会贡献个性指标定量指标解释:(一)、基本指标。主要评价财政支出效益的共性方面,它是每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标构成,其公式如下:实际拨付金额资金到位率(%)=×100%计划使用金额实际使用金额资金使用率(%)=×100%实际拨付金额实际达到的效果支出效果率(%)=×100%目标效益目标效益:指项目申报时,可行性分析报告中指出所要达到的效益。实际达到的效果:指项目完成后,实际达到的效益。(1)当效益是可以量化的数额时,则用采用相应的数额;(2)当效益不可量化时,则可以采用专家评议、委托中介机构调查问卷、涉及对象评议等方法,得出结论。具体如下:评议分为很好、好、良好、一般、差五等,目标效益为100。当采用一种以上调查方法(Zi),其通用公式为:n∑(Zi)/ni=1支出效果比率=×100%100(二)绩效指标绩效指标是评价财政支出效益的核心指标。按照财政支出的功能,分为九类指标,每一类指标又由若干个明细指标构成。1、经济建设支出指标。包括直接效益指标、资金利税率、固定资产交付使用率、项目建成投产率、基建投资回报率、投资效益系数六类。涉及的财政支出科目包括基本建设支出、企业挖潜改造支出、地质勘探支出、科技三项费用。经济建设支出指标直接效益指标固定资产交付使用率资金利税率项目建成投产率基建投资回报率投资效益系数新增固定资产直接效益指标=财政经济建设投资说明:新增固定资产指新增生产能力或工程效益。新增利税资金利税率=×100%财政对经济建设投资总额同期交付使用的固定资产价值固定资产交付使用率=×100%基本建设投资总额全部建成投产项目个数项目建成投产率=×100%全部施工项目个数项目完成后年平均新增利税基建投资回报率=×100%基建投资总额由该项目投资引起的国民收入增加额投资效益系数=基建投资总额2、财政支农支出指标。包括支持农村建设、支持和促进农业发展和农业产业化三类指标,每类指标又分若干子指标。涉及的财政支出科目包括支援农村生产支出、农业综合开发支出、农林水气象等部门的事业费、支援不发达地区支出中的财政扶贫资金、其他部门事业费中的农业综合开发事业和基本建设支出中的农业基建支出等。支持农村建设指标支持和促进农业发展指标农业产业化指标项目配套资金到位率农村城镇人口增长率非农劳动力占总劳力比重农户对项目实施结果满意率财政支农支出指标贫困人口减少率农业保护水平土地治理面积提高率农业科研费用占财政支农支出的比率项目区农业生产总值增长率农户人均纯收入增长率劳动生产率提高率支柱农业规模扩大率支持农业企业产值提高率农产品附加值提高率实际到位的配套资金项目配套资金到位率=×100%计划到位的配套资金项目实施后新增的城镇人口农村城镇人口增长率=×100%项目实施前的城镇人口非农劳动力数量非农劳动力占总劳动力比重=总劳动力数量非常满意和满意的人数农户对项目实施结果满意率=×100%调查的总人数财政对农业科研费用的投入农业科研费用占财政支农=×100%支出的比率本地区财政支农支出总额项目区农业生产总值增加额项目区农业生产总