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广西壮族自治区柳州.DOC广西壮族自治区柳州市财政局文件柳财处〔2018〕13号关于柳州市聚湖饮品有限责任公司2017年会计监督检查的处理决定柳州市聚湖饮品有限责任公司:根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部门监督办法》(财政部令第69号)、《广西壮族自治区财政监督条例》等法规的相关规定,按照《财政部关于组织地方财政部门开展2017年会计监督检查工作的通知》(财监〔2017〕6号)、自治区财政厅《关于开展2017年会计信息质量检查工作的通知》(桂财监〔2017〕38号)的部署安排,我局派出检查组,于2017年7月13日至2017年8月20日对你公司2016年度企业会计信息质量情况、职工基本养老保险参保缴费情况、2015-2016年获得各类财政补助资金使用情况等情况进行检查,现就检查中发现的问题作出如下处理决定:一、关于会计基础工作等财务管理方面的问题(一)未按规定设置会计账簿进行核算检查发现,你公司部分会计科目未按规定设置二级明细科目进行核算。如:应收账款、生产成本、制造费用、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入等科目,均未设置二级科目明细账或辅助账进行核算。上述事项违反了下列规定:《会计法》第十五条:“会计帐簿登记,必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。”《会计基础工作规范》第五十六条:“各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。”《企业会计制度》第二十六条:“企业应当根据固定资产定义,结合本企业的具体情况,制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法,作为进行固定资产核算的依据。”的相关规定。对以上存在问题,责成你公司严格执行《会计基础工作规范》和《企业会计制度》的有关规定,对相关科目完整设置明细账进行核算;在今后会计核算工作中要按照国家统一的会计制度要求,对经济业务进行准确判断和归类,正确使用会计科目,确保会计核算内容的准确性和前后一致性。(二)记账凭证未附原始凭证或者所附原始凭证不全。检查发现,你公司部分记账凭证未附原始凭证或者所附原始凭证不全,金额共计1,702,。、电费,记账凭证仅附水、电费通知单,无发票等合规入账依据,如:2016年2月29日记4#、3月31日记9#、5月31日记8#、6月30日记8#、7月29日记8#、8月31日记9#、9月30日记6#、10月30日记13#、11月30日记9#、12月31日记8#凭证等。,如:2016年1月1日记9#凭证、2月29日记15#凭证、3月31日记13#凭证、4月30日记12#凭证、5月31日记11#凭证、6月30日转1#凭证、7月31日记12#凭证、8月31日记16#凭证、9月30日转1#凭证、10月31日记16#凭证、11月30日 记11#凭证、12月31日记12#凭证。、电费、广告制作费等均无附件。如:2016年3月31日记3#凭证、16#凭证、17#凭证、4月20日记4#凭证上述事项违反了《会计基础工作规范》第五十一条:“记账凭证的基本要求是:(一)记账凭证的内容