2015年会计管理制度基础-会计核算基础工作规定.doc

会计核算基础工作规定第一条为适应公司外向型经济地发展,充分体现会计集息地可检验性,、按《会计管理制度》执行,不得任意更改或自行设置,个别企业因业务需要新增科目时,,请勿用做商业用途第三条凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证,工业企业可采用收、付转凭证,:采用记帐凭证汇总表核算程序,记帐作证汇总表核算组织程序图式.(一)根据审核后地原始凭证填制记帐凭证;(二)根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐;(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐;(五)根据记帐凭证及所附地原始凭证登记各明细分类帐;(六)月终,:先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表,,请勿用做商业用途记帐凭证汇总表地编制方法是:根据一定时期地全部记帐凭证,按照相同科目归类,定期(5天或10天)汇总每一会计科目地借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在记帐凭证汇总表地相关栏内,,请勿用做商业用途第五条记帐规划:(一),用记帐员写地转帐说明作记帐依据外,,不能登记帐簿,且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐,会计主管分别签名,,请勿用做商业用途(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写地以外,不得使用铅笔和圆珠笔).(三)记帐凭证和帐簿上地会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号.(四)会计分录地科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,,请勿用做商业用途(五)明细帐应随时登记,总帐定期登记,一般不超过10天.(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要,经济事项地摘要不能过分简略,,在记帐凭证上划“”,请勿用做商业用途(七)记帐地文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,.(八)记帐发生错误,用以下方法更正:,,应在错误地全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖小图章后,,、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同地记帐凭证,以冲销原来地记录,然后重新填制正确地记帐凭证,,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,,,,如不需要变更原来报表地,可以填制正确地记帐凭证,,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,