公司呆、坏账处理制度资料.doc

、坏账处理制度第一条本公司为了规范呆、坏账的管理工作,确保公司在法律上的各项权益,特制定本制度。第二条各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”,并由客户代表根据过去半年内客户的销售实绩及信用的判断。拟定其信用限额(若有设立抵押的客户,以其抵押标的担保值为信用限额),经主管核准后,应转交财务人员妥善保管,并填记于该客户的应收账款明细帐中。第三条信用限额即公司可赊销给客户的最高限额,指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。、财务人员负责,并负所发生倒账的赔偿责任。第四条为适应日趋激烈的市场竞争,并配合客户的营业活动,每年分两次核定客户信用限额,可由客户代表呈请调整客户的信用限额。第一次为6月30日,第二次为12月31日,核定方式如第二条。分公司主管视客户的临时变化。应要求客户代表随时调整各客户的信用限额。第五条客户代表收受支票的发票人非客户本人时,应交客户加盖名章及签名背书,经分公司主管核阅后缴出纳;若因疏忽所遭致的损失,则应由客户代表及分公司主管各负一半的赔偿责任。第六条各种票据应根据记载日期进行兑现,。催讨换延发票时,原票尽可能留待新票兑现后再返还票主。第七条客户代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款,如经发现。除应负责该支票兑现的责任外,还要以侵占货款依法追究其责任。第八条分公司收到退票资料后,若所退支票为客户本人发票人时,分公司主管应立即督促客户代表于一周内收回票款;若所退支票有背书人时,应填写支票退票通知单。一联送背书人。一联存查,并进行催讨工作。若因违规所造成的损失,一概由分公司主管及客户代表共同负责。第九条各分公司对催收票款的处理,在1个月内经催告仍无法达到催收目的,。第十条催收或经诉讼案件,有部分或全部票款未能收回者,应取得公安机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等。其中的任何一种证件,送财务部做冲账准备。第十一条由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而发生倒账。其无信用限额的交易金额,由客户代表负全部赔偿责任。超过信用限额部分,若经财务或主管阻止者,全部由客户代表负责赔偿;若财务或主管未加阻止者,则客户代表赔偿80%,财务及主管各赔偿10%。。若超过信用限额达20%以上的倒账,除由客户代表负责赔偿外,对分公司主管则视情节轻重予以惩处。第十二条客户代表应防止而未防止或有勾结行为者,以及没有合法营业场所或虚设银行账号的客户,不论信用限额如何,全部由客户代表负赔偿责任。送货签单因客户代表的疏忽而遗失,以致货款无法回收者亦同。第十三条业务往来未到半年的客户,其信用限额不得超过人民币2万元;如违反规定而发生呆账,由客户代表负责赔偿全额。第十四条各分公司客户经理、(即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率)设定为全年5%o。第十五条各分公司客户经理、客户代表每年发生的呆账事超过容许呆帐率的处理规定如下:‰‰者,警告一次,减发年终奖金10%。‰未满8‰者,书面警告一次,减发年终奖金20%。‰未满lO‰者,记小过一次,减发年