会计报表编制实例.doc

会计报表编制实例1、甲公司2010年12月31日有关科目的年末余额如下表所示:科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额库存现金75000短期借款235000银行存款250000应付票据220000其他货币资金205000应付账款500000交易性金融资产25000预收账款20000应收票据35000其他应付款10000应收账款400000应付职工薪酬135000预付账款60000应交税费79000其他应收款10000应付股利120000坏账准备5000长期借款500000在途物资50000应付债券1000000原材料200000实收资本500000库存商品100000资本公积80000长期股票投资140000盈余公积256000长期股票投资减值准备20000未分配利润125000固定资产2505000生产成本180000累计折旧650000在建工程120000无形资产90000长期待摊费用10000合计4275000675000合计1800003780000甲公司2010年12月31日有关账户的明细资料如下:(1)“应收账款”所属明细科目有贷方余额56000元。(2)“预收账款”所属明细科目有借方余额3000元。(3)“应付账款”所属明细科目有借方余额45000元。(4)“预付账款”所属明细科目有贷方余额4000元。(5)“坏账准备”余额中,有关应收账款的坏账准备余额为4600元,有关其他应收款的坏账准备余额为400元。(6)“长期股权投资”科目余额中有40000元将于1年内到期。(7)“长期股权投资减值准备”科目余额中没有将于1年内到期的内容。(8)“长期待摊费用”科目余额中有100000元将于1年内到期。(9)“长期借款”科目的余额中有100000元将于1年内到期。根据上述资料,编制如下的甲公司2010年12月31日的资产负债表。资产负债表会企01表编制单位:甲公司2010年12月31日单位:元资产期末余额年初余额权益期末余额年初余额流动资产:(略)流动负债:(略)货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应收利息应付利息应收股利应付股利其他应收款其他应付款存货1年内到期的非流动资产1年内到期的非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产:非流动负债:可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计生物性生物资产油气资产所有者权益:无形资产实收资本(或股本)开发支出资本公积商誉减:库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产