个人所得税习题.docx

,2012年9月30日结束工作离华,则该外籍人员是我国的非居民纳税人。这是因为该外籍人员在2011年和2012年两个纳税年度中都未在华居住满365日,则为我国非居民纳税人。注意: ,以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日,均按1天计算其在华实际逗留天数。 、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人,对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日,均按半天计算为在华实际工作天数。 、合伙企业投资者为个人所得税的纳税人【例题·单选题】因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2012年3月办理了内部退养手续,当月领取工资3800元和一次性补偿收入80000元。王某3月份应缴纳个人所得税( )。 【答案】B【答案解析】(1)按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均:80000/40=2000元(2)与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率:2000+3800-3500=2300元,适用税率为10%,速算扣除数105。(3)将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按适用税率征收个人所得税。应纳税额=(80000+3800-3500)×10%-105=7925(元)。下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有()。,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。【答案】ABCD下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。【答案】ABD以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有()。【答案】ACD以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。【答案】ABC下列个人收入,属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有( ) ,在其他单位重新就业取得的收入 ,从供货方取得的佣金 【答案】CD【答案解析】选项AB应按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税。下列稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人所得税的有( ) ,分次取得的稿酬 【答案】ACD【答案解析】同一作品再版取得的所得,应视为另一次稿酬所得计征个人所得税,因此,B选项错误。张某承揽一项房屋装潢工程,工程3个月完工。房主第一个月支付给张某10000元,第二个月支付15000元,第三个月支付30000元。计算张某应纳个人所得税【答案】适用税目:劳务报酬所得次数的规定:只有一次性收入的,以取得该项收入为一次。应纳税所得额=(10000+15000+30000)×(1-20%)=44000(元) 应纳税所得额超过20000元,适用加成征收办法。应纳税额=44000×30%-2000=11200(元)中国公民孙某系自由职业者,2010年出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。要求:计算该公民应交个人所得税。【答案】出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税: ①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元) ②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)