填制记账凭证.ppt

实训3 填制记账凭证
实训目的
通过实训,使学生掌握收款凭证、付款凭证、转账凭证、通用记账凭证和记账凭证汇总表的填制及会计凭证的装订。
实训任务
根据某企业的经济业务资料,填制相应的记账凭证。
记账凭证的基本内容
记账凭证的填制方法
实训操作基础知识
记账凭证的基本内容
记账凭证
的名称
填制凭证
的日期
填制凭证
的编号
经济业务内容摘要
账户名称
记账方向和金额
记账方向和金额
附件张数
2
审核签章
记账凭证的填制方法
填制日期
一般是填写记账凭证当天的日期,根据需要也可填写经济业务发生时的日期或月末日期。
摘要
经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符,文字表述准确,简明扼要。
会计科目(账户)
列明一级科目、二级科目或明细科目。
会计科目(账户)和明细科目要写全称,不能省略,以便日后核查。
金额
阿拉伯数字应当一个一个地写,不得连笔写。
所有以元为单位(其他货币种类为该货币基本单位,下同)的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分。
2
编号
采用多种凭证的要分类编号,每月从第1号编起。
只采用一种通用记账凭证的,可按编制凭证的先后顺序编号,每月从第1号编起。
一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证的,采用“分数编号法”。
附件
记账凭证一般都有原始凭证或其他资料作为附件,需要在记账凭证上注明其张数。
一张原始凭证所列支出由几个单位共同负担,要开具原始凭证分割单。
结账和更正错误的记账凭证,不附原始凭证。
责任人员签字
记账凭证编制完毕,与所属原始凭证核对后,由有关人员签字或盖章。
收款凭证的填制
收款凭证左上方的“借方科目”后应填写“现金”或“银行存款”。在凭证内“贷方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的贷方科目。收款凭证一般按“现收字第×号”和“银收字第×号”的字样进行编号
实训操作演示
收款凭证的填制
【实训资料】2006年6月11日销售A产品120件,每件50元,共计取得货款6000元,货款收讫。(本业务为本月第58笔业务,为本月第16笔收款业务)
实训操作练习
银行存款
2006 6 11
016
销售产品,收到货款
主营业务收入
600000
¥600000
张静
收款凭证的填制
实训操作练习
付款凭证的填制(一)
付款凭证的填制(二)
付款凭证左上方的“贷方科目”后应填写“现金”或“银行存款”,在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。付款凭证一般按“现付字第×号”和“银付字第×号”的字样进行编号。
实训操作演示
【实训资料】2006年6月12日以银行存款5000元支付行政部门的办公费。(本业务为本月第59笔业务,为本月第18笔付款业务)
付款凭证的填制
实训操作练习