合同管理审计.docx

合同管理审计 XX年采购合同专项审计方案一、审计依据: 公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。二、审计目的: 对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查,并做出客观评价,提出建议,揭示其中存在的控制风险,并提出可行的建议和改善措施。三、审计内容: 1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。 2、抽样审计采购合同,确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循,采购合同管理是否得到有效控制。 3、结合合同履行情况,审计采购合同审批的真实合理性。 4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。四、审计程序: 审计准备工作: 1、与生管部门相关人员沟通,了解情况。 2、梳理公司合同管理的流程、实际操作管理模式,判断其与公司现行的制度规范是否一致,以及差异合理性。现场审计工作: 1、采购合同内容抽样审计抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份,检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。检查所抽取合同内容的合理性确认合同关键条款是否与实际采购一致,如存在差异,差异是否合理;检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性,能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。 2、检查合同的实际执行情况: 根据业务实际进展情况,检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。检查合同付款台帐是否清晰、完整,财务部、生管部是否做到及时对账,有无超出合同约定的款项支付,是否由未经审核的合同。 3、检查合同存档情况: 合同是否按供应商分类,并以订单编号为顺序建档,是否置于安全之处并专人保管。〃4、编制审计底稿 5、现场沟通会议 6、完成审计分析报告 7、审计问题的改善后续追踪审计四、审计范围: XX年1月1日-XX年8月31日期间的重大采购合同。五、审计工作进度及审计预算: 8月23日,下发审计通知并准备审计方案;8月24日与生管部门相关人员沟通,并准备审计资料,8月25日进入财务部进行现场审计,编制审计工作底稿,预计两个工作日审核完结;8月27号作出审核结论并出具审计报告。六、审计人员分工: 审计专员***发审计通知并整理相关资料;审计专员***起草审计方案,并负责审计资料归档;内审负责人****复核并出具审计报告。华北水利水电学院审计处审计报告 XX年第01号被审计单位:华北水利水电学院校办产业管理处审计项目:XX-XX年度经济合同的审计关于对校办产业管理处 XX-XX年度经济合同的审计报告学院: 为促进学院经济合同管理工作的制度化、规范化,防范经济风险,根据学院XX年度审计计划的安排和审计通知书〔XX〕第1号要求,审计处组成审计组于XX年5月12日至5月28日,对校办产业管理处XX-XX年度合同签订及执行情况进行了送达审计。在审计过程中,审计组得到了校办产业管理处等相关职能部门的积极配合和支持。现将审计情况报告如下: 一、概况我院现有校办产业8个,分别是:华北水电学院监理中心、河南华水勘察设计有限公司、河南华水机械施工基础处理公司、华北水电学院培训中心、河南科华工程咨询有限公司、水利出版社郑州发行站、华北水电学院轻型印刷厂、华丰岩土工程公司。企业依托学院学科优势,发展特色产业,经过十几年的艰苦努力,目前已在工程监理、监理培训、勘察设计、地基基础施工处理等方面在同行业中享有较高的知名度和影响。XX-XX年度累计上缴学院收入万元,有力地支持了学院教育事业的发展。二、审计中发现的问题 1、江河宾馆签订的承包经营合同与招标公告不符。审计发现,《江河宾馆承包经营合同》中规定“江河宾馆每年向学院上缴85万元”,未能反映出招标公告中第五条即“根据现有条件,应聘人自己测算上缴指标,年递增率按5%,分年度上缴”的要求。对于上述承包形式的变更,没有当时招标委员会的书面认可及其他任何形式的证明; 2、部分企业未按合同规定时间足额上缴指标,审计发现,《基础处理公司承包经营协议书》规定“XX年12月31日前交6万元”,《江河宾馆承包经营合同》规定:每年6月30日、12月31日之前两次上缴,每年85万元,截至审计结束之日,基础公司未按时上缴指标,江河宾馆上缴万元; 3、合同的执行缺乏有效的监督手段。部分承包经营合同中规定,除完成上缴指标外,剩余的净收入要按一定的比例提取发展基金、奖福基金等。但审计发现,由于缺乏有效的监督手段,致使其成为一种形式。如《江河宾馆承包经营合同》第5条规定:“超额指标由经营负责人按规定比例支配,其中发展基金30%、福利基金30%、奖励基金40%”,但由于产业处无法掌握其经营情况,江河宾馆是否提取、提取是否正确,产业处无法控制,从而容易造成学院资