第一节对账一、对账的意义、内容和方法(一)对账的意义对账,是为保证账簿记录的真实可靠,在会计期末,期末账项调整之后、结账之前,将账簿记录的有关数字与会计凭证、各种财产物资以及各账户之间的有关数字进行互相核对的工作。包括日常核对和定期核对。(二)对账的内容和方法1、账证核对2、账账核对3、账实核对1、账证核对平常通过编制凭证和记账中的“复核”环节进行。在月末结账时,应将账簿的记录数字与会计凭证数字进行核对,做到账证相符。一般为逐笔核对,工作量大,只在发现记账错误或查找错误原因时采用。2、账账核对账账核对就是把各种账簿记录进行相互核对,使相关账簿之间的数字核对相符,具体的核对包括以下几个方面的内容:1)总分类账中,全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相符;通过编制总分类账户试算表的方法核对。2)总分类账中,“现金”、“银行存款”账户的余额数应同相对应的日记账余额数核对相符;3)总分类账中,各账户的月末余额,应与所属明细分类账户月末余额之和核对相符;4)会计部门有关财产物资的明细分类账的余额,与财产物资保管部门或使用部门相应的明细账(卡)核对相符。3、账实核对账实核对是指有关财产物资明细账的结存量应定期与实存量核对相符。通过财产清查的各种方法进行。(1)现金日记账的余额与库存现金核对(2)银行存款日记账的余额与银行对账单核对(3)各种财产物资明细账的结存量应与实存量核对(4)各种债权债务等往来款项明细账的余额应与有关单位或个人核对二、财产清查(一)财产清查的意义(二)财产清查的范围(三)财产清查前的准备工作(四)财产清查的方法(五)财产清查结果的处理(一)财产清查的意义又叫财产检查,是通过实地盘点、核对账目来确定各项财产物资、货币资金及债权债务的实有数,将实存数与账面结存数进行核对,借以查明账实是否相符以及账实不符的原因的一种会计核算专门方法。账实不符的原因1、客观原因(1)自然环境影响(2)技术原因2、主观原因(1)收发错误(2)保管不善(3)记账错误(4)贪污盗窃财产清查的作用1、保证账实相符,使会计资料真实可靠2、改进保管工作,保护财产安全3、挖掘财产潜力,加速资金周转4、保证结算制度的贯彻执行
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