工业企业[财务]会计做账流程.doc

工业企业会计做账流程A\做账流程:收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程:上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报B\,\:,:(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权地人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),,待摊费用地摊销等,,这个折旧额是根据固定资产原值,,,有城建税,教育费附加等,,:将损益类科目地总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等):借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等).转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后地应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等地,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等地).(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目地余额(是指总账科目上地最后一天上面所登记地数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表地损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)地发生额(发生额是指本月地发生额),写报表附注,:,,银行账,一定要账证相符,,,,:企业会计报表包括四个报表,,:()—应交增值税—:银行存款bbs.-y;|.v#|%p(g3K,M&()2R&K6h7t%b%|'s":生产成本q;q;b7K"K6Q7c制造费用&D+k$p%F7\0~:j#L,w&L$e)()主办3贷::生产成本制造费用管理费用bbs.#N#]#s-?1G-y#`!}$t贷:应付职工薪酬-,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1U2|:k-D4t"e"t借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-!L9X3~{'U;A借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款(库存现金)^0F9I-]9?#M'].#U+i#|4U&:*n0e1a1n,G贷:库存现金&^8l5D,\.C/V2[1g0f;u/:生产成本贷::生产成本贷:库存商品中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,