保证金计提案例.doc

保证金计提案例在内部核算子系统开立活期保证金账户某单位在我行开立100万活期保证金账户,开户日从2010年10月1日-2011年4月10日,结息方式利随本清。1、10月31日,系统自动计提利息,网点不需做任何手工处理2、11月30日,系统自动计提利息,网点不需做任何手工处理3、12月20日,系统自动将10月31日和11月30日计提的利息冲销,网点需手工进行利息补提。补提金额为:100万*%/360*81(从10月1日到12月20日的天数)=810元会计分录:借87501保证金存款利息支出(保函保证金专用帐号尾号:5665D;其他保证金专用帐号尾号:5669D)810贷:65399单位保证金存款应付利息(专用帐号尾号:保函保证金675D,其他保证金678D)8104、12月31日,系统自动计提从12月21日-12月31日这段期间的活期利息,网点不需做任何手工处理。5、1月31日、2月28日系统自动计提利息,网点不需做任何手工处理6、3月20日,系统自动将12月31日、1月31日和2月28日计提的利息冲销,网点需手工进行利息补提。补提金额为:100万*%/360*90(从12月21日到3月20日的天数)=900元会计分录:借87501保证金存款利息支出(保函保证金专用帐号尾号:5665D;其他保证金专用帐号尾号:5669D)900贷:65399单位保证金存款应付利息(专用帐号尾号:保函保证金675D,其他保证金678D)9007、3月31日,系统自动计提从3月21日-3月31日这段期间的活期利息,网点不需做任何手工处理。8、4月10日,保证金结清销户。网点先计提从4月1日到4月9日这段时间的利息,再结转应付利息金额入客户账户。计提利息金额:100万*%/360*9(从4月1日到4月9日的天数)=90元会计分录:借87501保证金存款利息支出(保函保证金专用帐号尾号:5665D;其他保证金专用帐号尾号:5669D)90贷:65399单位保证金存款应付利息(专用帐号尾号:保函保证金675D,其他保证金678D)90借:65399单位保证金存款应付利息(专用帐号尾号:保函保证金675D,其他保证金678D)1910元贷:客户账户1910元在内部核算子系统开立定期保证金账户某单位在我行开立100万一年期定期保证金账户,开户日从2010年10月1日-2011年10月1日,结息方式利随本清。1、10月31日,系统自动按活期计提利息,网点需按一年定期与活期的差额进行利息补提。补提金额:100*(%-%)/360*31=:借87501保证金存款利息支出(保函保证金专用帐号尾号:5665D;其他保证金专用帐号尾号:5669D):65399单位保证金存款应付利息(专用帐号尾号:保函保证金675D,其他保证金678D)、11月30日,同上处理,补提金额1575元。3、12月20日,系统自动将10月31日和11月30日系统计提的活期利息冲销,网点需手工进行利息补提。补提金