调查问卷-控制环境调查.doc

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控制环境调查记录
客户单位名称会计期间
调查项目及内容
是
否
不适合
评述
1、决策和管理层方面:

(1)董事会是否独立,能否有效地对经营、管理实施控制?
(2)董事会是通过哪些措施实施控制的?
(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签定重要合同、协议是否经董事会批准?(摘录或复印董事会有关决议)
(4)重大购销业务,大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准?
(5)高层管理人员是否重视和了解内控?(与总经理交谈)是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议?
(6)高层管理人员是否参与计划和预算的编制和审核?
(7)总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析?
(8)总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析?
(9)总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反应?
(10)总经理层是否对财务和经营业务中失控情况,及时采取应急措施以使之恢复正常?
(11)会计系统和控制环境发生变化时,是否经总经理核准?(如有请提供书面核准程序)
2、组织机构方面:
(1)公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚?
(2)生产、经营和管理部门是否健全?(获取公司组织机构图复印件)
(3)上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确的规定?组织内各级人员是否均已正确理解权责划分情况?(请公司提供经济责任制复印件)
(4)采购和销售业务的执行、记录,交易和资产保管职能是否分开?(获取管理人员分工图)
3、管理制度方面:
(1)对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财会部门会审制度?
(2)公司内部是否有较严格的经济责任制,并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩?
(3)是否实行目标成本管理制度?(如有请提供复印件)
调查项目及内容
是
否
不适合
评述
(4)是否有费用预算限额开支制度?(如有请公司提供复印件)
(5)是否有费用与成本分析考核制度?
(6)是否有材料与工时定额管理制度?(如有请公司提供复印件)
(7)是否对资金实行归口管理制度?(如有请公司提供复印件)
(8)资金使用前是否编制计划及授权审批?
(9)对存货是否有定期盘点制度?(请公司提供存货管理与盘点制度)
(10)对固定资产是否一年至少盘点一次?(请公司提供固定资产管理盘点制度)
(11)对公司主要资产是否有财产保险制度?
4、人员配备方面:
(1)各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能?
(2)上述人员是否经过必要的训练,有无定期培训和职务轮换制度?
(3)上述人员是否有岗位责任制度?(如有请提供复印件)
(4)是否有证据表明财务主管等重要财务人员的工作负担过重?
5、信息系统方面:
(1)公司是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划?(如有请公司提供当年计划)
(2)会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全?(如有请公司提供有关制度)
(3)总经理在控制、评估业务活动时,是否使用会计、统计和业务资料?
(4)财务和业务部门是否向总经理报送如下资料:
有关产品毛利率变动的分析报告;
关于资金长筹措和运用情况的报告;
关于应收帐款帐龄分析报告或大额愈期帐款清单;
关于存货周转率