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2005 年预算管理制度
(乘用车)
目录
一、预算管理基本内容.............................................3
二、预算编制的方式.................................................5
三、职责分工.............................................................6
四、费用及支出预算编制的依据.............................8
五、预算目标的确定...............................................19
六、预算草案的编制、上报...................................19
七、预算的审批、下达...........................................20
八、预算执行与控制...............................................20
九、预算的调整.......................................................21
十、预算分析与考核...............................................22
2005 年预算管理系统实现集团整体预算体系建立、预算样表和
预算项目的下发、各单位预算编制、预算执行与控制、预算调整、预
算执行上报、预算分析全过程管理。以此形成对管理层、上级管理者
对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重
要手段。
2005 年预算管理系统的主要特点表现为:(1)预算管理以销售
预算为龙头,为提高经济效益创造了条件;(2)预算管理以成本费用
控制为重点,为提高经济效益奠定基础;(3)预算管理以资金平衡为
准绳,为提高经济效益提供保证。
一、预算管理基本内容
预算是为确保集团战略目标实现的组织手段。 2005 年的预算包
括业务预算、资本性支出预算、财务预算、费用预算、汇总预算等。
支持从销售计划→采购计划→投资计划→费用计划→损益计划的全
面的预算编制过程。
1、利润预算(损益预算)
利润预算包括销售收入、销售成本、税金及附加、营业费用、管
理费用、财务费用预算等。要求根据资产经营管理考核目标,在确保
完成集团分解下达的经营目标的基础上,正确测算销售情况来加以编
制,月度利润预算根据年度预算分解编制。
2、业务预算
业务预算是我们年度预算的起点,可用于计划基本经济业务。各
公司业务部门应在市场调研的基础上,考虑国家政策的影响,结合以
前年度的实际情况,制定出符合本公司情况的切实可行的预算。它根
据业务活动分为销售预算、库存预算、车间耗材预算。
销售预算包括汽车整车销售预算、备件销售预算、维修收入预算;
及其他业务收入预算。此预算金额要由含税金额转为不含税金额。
库存预算包括汽车整车采购、库存预算;备件采购库存预算。
车间耗材的预算包括各类耗材的预算。
3、资本性支出预算
资本性支出预算主要包括固定资产投资预算、未完工项目投资进
度预算、固定资产处置预算等。资本性支出项目的安排要坚持量入为
出的原则,全年支出总额不得突破来源总额。并根据预算项目的经济
性、重要性将预算项目排好优先次序,集团根据这一顺序核定最终纳
入预算的资本性支出项目并据以落实资金。
4、财务预算
财务预算由财务部门编制。包括各种税费预算、财务费用预算、
折旧与摊销预算等。税费包括:
1、价外税增值税
2、计入成本的税金及附加
3、计入费用的税费
4、所得税;
财务费用包括贷款利息支出、应付票据利息、手续费等;
折旧与摊销包括固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊销、
开办费及无形资产摊销等。
5、费用预算
费用预算按部门分类,分:总经理室、人事行政部、财务部、销
售部、售后服务部、市场部。汇总了 25 个费用项目,细化到 64 个明
细项目。各部门根据费用项目列支本部门的费用计划,各单位财务部
将各部门费用预算汇总归入到营业费用、管理费用中去。经理室、人
事行政部、财务部费用列入管理费用,其余部门的费用列入经营费用
中。
二、预算编制的方式
1、各子公司是利润中心
各子公司是经营机构,将其视为一个利润中心,在进行预算管理
时,以利润、资金平衡为准绳。
2、年度预算目标
各子公司把集团年度预算目标作为预算的基础,结合以往年度经
营状况和国家整体经济