宏观调控法.doc

膀第三编宏观调控法蚇莈【授课时间】 星期二 18:30-20:40袃具体安排:18:30-19:40 CH7-8 薂 19:50-20:40CH9-10、讲评作业(二)莀【本编要点】本篇不是考试重点,掌握些知识点即可。财政、预算、税收等概念;商业银行相关知识;工业产权概念与特征;专利授予条件;专利与商标的期限袄羄蚁衿薄螂蝿艿第七章财政税收法芅掌握:1、财政、财政税收法G袃2、预算G膁3、分税制、税法G蚈4、税法的构成要素肅5、流转税、所得税、财产税基本内容袄6、税收优先权、税收保全芀膈一、财政法概述:P143P417螆(一)财政蚂⒈G:财政是国家为了实现其职能需要,凭借政治权力强制地、无偿地对社会产品和国民收入进行分配和再分配的一种分配关系。蚂⒉T:薇⑴强制性薆⑵非营利性螃⑶永续性螁⑷量出为入性芀⒊基本职能:芆⑴收入分配职能:最基本的职能螅⑵资源配置职能:衿⑶保障稳定职能:蚀(二)财政税收法肇财政法是调整财政关系的法律规范的总称。薂财政关系包括财政分配关系和财政组织管理关系。芁⒈G:调整在财政收支和财政税收管理活动中所发生的社会关系的法律规范的总称。聿⒉调整对象:螇财政收入关系蚃财政支出关系莀财政税收管理关系薈蒇二、预算法:P146P420蚅⒈G:预算是经过一定程序核定的国家机关、企事业单位对未来一定时期内收入和支出的预计的方案。(没有做一件事情前,对于本单位收入会有多少、支出会有多少做个计算)。螂我国《预算法》于1995年1月1日开始实施。羈⒉预算管理体制:芈我衡、中央和地方分税制的原则。蒂分税制:P147在确定各级政府职能的基础上,按照税种的划分和明确各级政府财政收支范围的制度。袀⒊预算收支范围的划分:P147P421莇螄三、税法:薃(一)概述罿⒈G:P152P425螇是调整国家通过税务机关与纳税人之间的产生的、无偿征收一定货币或实物的税收征纳关系的法律规范的总称。蒅⒉税法构成要素:P153P426蚅纳税主体莁征税客体蒀税种和税目芅税率蒂纳税环节蒀纳税期限罿免税和减税羅违章处理蒃⒊税收P152P424螂G:国家为了实现其职能,凭借政治权力,依照法律规定的标准,强制的、无偿地征收一定货币或所的一种特殊分配活动,它体现了以国家为主体在国家与纳税人之间形成的特定分配关系。荿具有强制性、无偿性、固定性。蚆(二)税收法律制度基本内容薅⒈流转税:羀▲增值税:P157P428-431螈⑴G:增值税是以增值额为征税对象的一种流转税。蒆⑵纳税主体:在我国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,包括一般纳税人和小规模纳税人。莂⑶征税对象:增值额。芃⑷税率:基本税率(17%);优惠税率(13%);零税率;征收率(6%).膇⑸计算公式:膆▲消费税:特定消费品莄税率:比例税率、定额税率莁▲营业税:营业收入蚇▲关税:羇⒉所得税:蒅▲企业所得税:P160蕿⑴G:是指对实行独立经济核算的内资企业或组织,就其生产、经营所得和其他所得征收的税。莀⑵纳税主体为独立经济核算的企业或组织蚇⑶纳税对象为企业来源于中国境内、外的生产、经营所得。节⑷税率:采用比例税率,33%;若所得额在3万以下的,适用18%的比例税率;若所得额在3万以上10万以下的,适用27%的比例税率。袂▲个人所得税:P162P440-442螀 G:是对个人的工资、薪金所得和其他所得所征收的一种税。蒈⒊财产税:P163芄G:以财产为征税对象,并由对财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。羀T:征税对象为财产;腿直接税,税负不易转嫁;袄依据是占有、用益的财产额;莅财产税是辅助性税种。莃(三)其他薈⒈税收优先权:P450蚄⒉税收保全:P451膂⒊相关概念:P164蒁偷税肈欠税莅抗税芄骗税蕿蒇膅芅羂袆袅肃肀薀蚆膄蒂罿莆羁薁葿肇第八章金融法羃掌握:1、金融法虿2、中国人民银行的法律地位和职责袈3、商业银行法袇4、票据权利票据行为票据抗辩汇票肄5、保险法保险合同的定义和主体肂芇薇袁膀一、金融法的概述蚇1、G:P167 P461莈①金融:资金融通,即资金的借贷和流通,是指在中央银行控制和影响下的货币流通和信用活动。袃②金融法:调整在货币资金融通和作用活动中所发生的金融关系的法律规范的总称。薂 1995 《中国人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》和《票据法》的出台,标志着我国金融立法体系的初步建立。莀2、调整对象:金融管理关系和金融业务关系袄羄二、银行法:蚁是调整银行和非银行金融机构在进行组织管理和开展业务活动中产生的各种社会关系的法律规范的总称。衿1、中国人民银行法:薄①中国人民银行的法律地位和职责:中国人民银行是中华人民共和国的中央银行,是国务院领导下的国家机关。它在国务院领导下,制定和实施货币政策,对金融业实施监督管理。