证券投资基金-习题精讲班-李宏伟讲义0801.doc

证券市场,基础知识,证券,期货,股票,书籍,考试,证券考试,培训资料,证券交易第八章基金利润分配与税收
大纲要求:
熟悉基金的利润来源,掌握本期利润、本期已实现利润、期末可供分配利润以及未分配利润等概念。
熟悉基金利润分配对基金份额净值的影响,掌握封闭式基金、开放式基金、货币市场基金利润分配的有关规定。
熟悉针对基金作为营业主体的税收规定,了解针对基金管理人和托管人的税收制度与规定,熟悉针对机构法人和个人投资者的税收规定。

第一节基金利润
一、基金利润来源

利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。
【例题1·多选题】基金利润来源之一的利息收入具体包括( )等。




[答疑编号1765080101]
『正确答案』ABCD
:买卖价差
【例题1·多选题】投资收益是指基金经营活动中因( )等实现的损益。
、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益

、基金投资等获得的股利收益

[答疑编号1765080102]
『正确答案』ACD
:
其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入,包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF 替代损益,以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失耐以付给基金的赔偿款项等。这些收入项目一般根据发生的实际金额确认。

公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失,并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。
【例题1·单选题】基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期()。




[答疑编号1765080103]
『正确答案』C
【例题2·单选题】公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失,并于( )对基金资产按公允价值估值时予以确认。




[答疑编号1765080104]
『正确答案』C
【例题3·多选题】基金的主要收入来源有。( )




[答疑编号1765080105]
『正确答案』ABD
【例题4·多选题】基金收益主要来源于基金投资所得( ),以及其他收入。




[答疑编号1765080106]
『正确答案』ABCD
【例题5·判断题】其他收入项目一般根据发生的实际金额确认。( )
[答疑编号1765080107]
『正确答案』对
【例题6·判断题】基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。( )
[答