增值税一般纳税人申报表勾稽关系.ppt

3THREE增值税纳税申报表的填报增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)项目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额(一)按适用税率征税销售额1其中:应税货物销售额2————————应税劳务销售额3————————纳税检查调整的销售额4————(二)按简易征收办法征税销售额5其中:纳税检查调整的销售额6————————(三)免、抵、退办法出口销售额7————(四)免税销售额8————其中:免税货物销售额9————————免税劳务销售额10————————项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1——17%税率的有形动产租赁服务213%税率3——11%税率46%税率5其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6——————————————————即征即退应税服务7————————————————2019/4/15增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)项目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额(一)按适用税率征税销售额1其中:应税货物销售额2————————应税劳务销售额3————————纳税检查调整的销售额4————(二)按简易征收办法征税销售额5其中:纳税检查调整的销售额6————————(三)免、抵、退办法出口销售额7————(四)免税销售额8————其中:免税货物销售额9————————免税劳务销售额10————————项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10二、简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8——————5%征收率9——————4%征收率10——————3%征收率的货物及加工修理修配劳务11——————3%征收率的应税服务12————其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务13——————————————————即征即退应税服务14————————————————三、免抵退税货物及加工修理修配劳务15————————————————应税服务16——————————————四、免税货物及加工修理修配劳务17————————————应税服务18——————————————2019/4/15(适用于增值税一般纳税人)项目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13——进项税额转出14免、抵、退应退税额15————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16————实际抵扣税额18(如17<11,则为17,否则为11)——应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18——简易征收办法计算的应纳