预算为什么做不 怎么破.doc

预算为什么做不准怎么破很多会计人总在为预算做不准而苦恼。须知,预算做不准是常态,做准了是偶然。预算为什么做不准,主要原因无外乎以下四点: 第一,公司开展了新的业务。产品刚刚推出,缺乏历史数据参考,市场处于开拓阶段,这个时候要想做准预算几乎是千难万难。对于新成立的公司、开发出新产品的公司、开拓新市场的公司,编制预算时一般都会面临这样的状况。 08万门机,很多人觉得两千门交换机就足够了,开发万门机根本就卖不出去。为了给万门机研发人员鼓劲,李一男特地请郑宝用来给大家开会,郑总说,“你们尽管开发,开发出来,我保证帮你们卖掉十台”。大家都没想到,后来万门机不是卖十台,而是成千上万台地卖,成了国内电话网中的主流交换机。第二,市场格局出现大的起落,但事先没能预测出这种趋势。任正非先生对于预测十分看重,他强调预测是管理之魂。如果管理者对市场走势的预测误判了,必然会制定出不切实际的经营计划,后面的预算自然也会被带偏。最典型的例子是当年的手机巨头诺基亚,诺基亚的衰落源于对智能手机市场的误判。没有在产品上更新换代,固守原有的产品形态,导致诺基亚被消费者抛弃了。第三,关键财务数据由不了解下情的上级拍板定夺。预算制定一般有自上而下与自下而上的博弈过程,有些公司预算编制以自上而下为主,这意味着预算会根据上级拍板的大数分解编制。如果上级不了解下情,拍板的数据严重脱离实际,后面预算不准就是必然了。以某电信运营商为例,2016年确定的移动用户新增目标为亿户。但凡对电信市场有所了解,即可知这一目标是脱离实际的。实际情况如何呢?该集团2016年累计净增移动用户仅4万。第四,经营层有意打埋伏。主要的预算数据往往会作为KPI指标,被考核的一方自然希望目标能定得低一些。因为信息不对称,经营层在填报预算时会刻意少填报产出类指标,如收入、回款、利润,多填报支出类指标,如成本、费用、采购。如果上级对下情不了解,预算会趋于宽松。任正非先生谈及华为的项目预算时曾说,“我听一个项目汇报,一开始说亏损5000万,后来又说亏损3000万,最后告诉我不亏损了。到底哪句是真的,哪句是假的,不知道。这说明在我们的财经管理上还有极大的空间。”真实情