本文主要采取了比较分析法、个案分析法和法解释方法研究等方国税法的反公司避税目标,同时对我国在公司避税的法律规制领域的法来进行分析论述。通过比较分析国外和我国的在针对公司避税的法律规制方面的各种理论成果与立法上的差异,以期对国外的理论研究成果和立法成果进行借鉴,从而完善我国的反公司避税系统,实现我中的重点案例进行分析,以透析我国在这一块主要存在的问题和避税与反避税的价值性和必要性以及我国在税法完善上的发展趋势。并且笔者试图对我国和国外的公司避税的法律规制的相关法律条款进行解读,探求其中所存在的法的价值性。同时本文试图对我国的《企业所得税法》及《特别纳税调整实施办法》中的反公司避税规定进行分析,希望能找出我国反公司避税工作中仍然存在的问题,进而提出笔者自己的观点,以期对我国的反公司避税工作提出建议。同时本文将公司法中的部分内容和反避税立法及执法工作相结合,并且将反公司避税立法与外部法律环境想融合,试图从整体上勾勒出我国反公司避税立法工作的完整蓝图。关键字:公司避税,反避税,特殊反避税条款,一般反避税条款,公司人格否认
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~般性反避税条款⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.录目税法中有关公司与企业概念的辨析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第二章国外反公司避税立法介绍与借鉴⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.立法中应制定完备的反避税条款⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.前言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.第一章公司避税的法理分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.第一节第二节公司避税概念的界定⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第三节避税与相关概念的辨析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一避税与税收筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯二避税与节税⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第四节避税的分类及其法律性质分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一避税的分类⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯避税行为的法律性质分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第五节反公司避税的必要性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯美国的反公司避税立法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯反公司避税的一般性规定⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯反公司避税的特殊性规定⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.澳大利亚的反公司避税立法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.德国的反公司避税立法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.二特殊反避税条款⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.各国反公司避税立法借鉴⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.必须完善反避税税法体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.三应当建立高素质的反避税队伍的建立⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.第三章我国反公司避税立法现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯我国反公司避税法律制度的历史进程回顾⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.所得税法中的相关规定⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.《税收征管法》中的相关规定⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.二一
第二节关于公司转让定价立法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.关于受控外国公司立法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.关于避税法律责任立法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.反避税立法权限及层次不明确⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.我国的税收存在地区差异⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.统一税法反避税表述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.完善反避税的外部法律系统⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.《企业所得税法》及《特别纳税调整实施办法》中有关反公司避税之分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.一二三四关于一般反避税条款⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.第四章我国反公司避税立法存在的缺陷⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第一节反避税立法的缺陷⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.反避税外部立法薄弱⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.一般反避税规则存在不确定性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.税收征管法的不完善及纳税人保障有待进一步提高⋯⋯⋯⋯⋯.税收信息化管理手段不尽人意,反公司避税工作无法向纵深拓展。税务干部的执法素质有待进一步提高。⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.纳税人权利保障欠缺⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.第三节我国反公司避税立法缺陷存在之原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.法律本身存在固有的缺陷⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.税法本身漏洞的存在⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.第五章我国反公司避税立法的完善⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯完善反避税立法及其外部法律环境⋯⋯
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