银行存款日记账的对账.ppt

银行存款日记账的对账管理
目录
二、银行存款日记账核对的主要内容
一、银行存款对账的正确认识
三、银行存款对账的处理方法
一、银行存款对账的正确认识
银行存款对账是企业出纳人员的基本工作之一,企业的结算业务大部分要通过银行进行结算,但由于企业与银行的账务处理和入账时间的不一致,往往会发生双方账面不一致的情况,为了防止记账发生差错,准确掌握银行存款的实际金额,企业必须定期将企业银行存款日记账与银行出具的银行对账单进行核对。
二、银行存款日记账核对的主要内容
银行存款日记账的核对主要通过与银行送来的对账单进行核对,包括以下三项内容:
(1)银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。
(2)银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。
(3)银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符。
前两个方面的核对与现金日记账的核对基本相同。主要说明企业与银行之间的“账单核对”。
三、银行存款对账的处理方法
理论上讲,企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额,还是期末余额都应该是完全一致的,因为它们是对同一账号存款的记录。但是在实践中通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个:一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误,都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“勾对”才能发现。
三、银行存款对账的处理方法
对账具体方法是,由开户银行定期将银行每月的对账单提供给各单位,出纳员把企业“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证的种类、编号、摘要内容、记账方向、金额等方面加以核对,对上的即在对账单和银行存款日记账上分别做出记号(一般为“√”)。一旦发现本单位漏记、重记、错记或串户等情况,应由单位更正后登记入账。在与开户银行核对余额过程中,由于未达账项的存在,常常使银行账面余额与单位银行存款日记账账面余额发生不符。
三、银行存款对账的处理方法
所谓未达账项,是指银行结算凭证期末在银行与单位传递过程中,由于传递时间和记账时间的不同,常造成银行与开户单位一方已经入账而另一方尚未入账的情况,从而造成双方账面余额不符。未达账项有如下4种情况:
(1)单位已经入账,但银行尚未入账的收入