财务报表分析财务指标汇总表.doc

财务报表分析财务指标汇总表短期偿债能力(一本三率)一本:营运资本=流动资产―流动负债×100%一率:流动比率=流动资产÷流动负债×100%二率:速动比率=速动资产÷流动负债×100%三率:现金比率=(现金+短期有价证券)÷流动负债×100%二、长期偿债静态指标(一数五率)1、一数:权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷股权比率2、一率:资产负债率=负债总额÷资产总额×100%3、二率:股权比率=所有者权益总额÷资产总额×100%4、三率:产权比率=负债总额÷所有者权益章额×100%5、四率:有形资产债务比率=负债总额÷有形资产总额×100%6、五率:有形净值债务比率=负债总额÷有形净值总额×100%三、长期偿债动态指标(二数一率)1、一数:利息保障倍数=息税前利润÷利息2、二数:现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷利息四、流动资产周转情况分析(四率二期)1、一率:应收款周转率=销售收入净额÷应收款平均余额应收款周转天数=360÷应收款周转率2、二率:存货周转率=主营业务成本÷存货平均余额存货周转天数=360÷存货周转率3、一期:营业周期=存货周转天数+应收款周转天数4、二期:现金周期=营业周期―应付款周转天数5、三率:营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本6、四率:流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数=360÷流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析(二率)1、一率:固定资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额固定资产周转天数=360÷固定资产周转率2、二率:总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额总资产周转天数=360天÷总资产周转率六、资产收益率1、总资产收益率①净利:总资产收益率=净利润÷总资产平均额100%②税前:总资产收益率=(净利率+所得税)÷总资产平均额100%③息前:总资产收益率=(净利率+利息)÷总资产平均额100%④息税前:总资产收益率=(净利率+所得税+利息)÷总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率=净利润÷期末净资产×100%②加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额×100%3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金×100%4、资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益100%(注意扣除项)5、资产现金流量收益率=现金流量÷资产平均总额×100%6、流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额7、固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率=(销售收入净额―销售成本)÷销售收入净额×