巾富康毛巾消毒公司财务管理制度.docx

巾富康毛巾消毒有限公司财务管理制度第一项现金管理办法第一条使用现金范围:、奖金、津贴及劳保福利费用;;,金额在使用支票结算起点3000元以下的;;。第二条库存现金标准,库存现金限额原则上以满足公司3~5天日常零星开支为标准。第三条因特殊业务需要应支付备用金,按计划核定标准,不包括在库现金限额内。第四条不论何种来源收入的现金,原则上应于当日送存开户银行。第五条支付现金,应该从库存现金中支付或从银行提取;不得从现金收入直接支付,坐支现金。第六条严格审查采购物品化整为零,在结算起点以下的现金支付。第七条在特殊情况下规定应转账结算,而不得不用现金结算的,经申请公司领导同意方可办理。第八章财务部建立、健全现金账目,逐笔记载现金收付,账目日清月结,账款相符。第九条不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金,不准谎报用途套取现金,不准将公司收入的现金以个人名义存入银行,不准保留帐外公帐、私设小金库。第二项发票及收款收据的管理第一条发票及收款收据是财务会计收支活动的法定凭证。必须建全发票管理制度,做到有条不紊。第二条发票应指定专人购买并做好保管、核销工作,及时将发票废、用、存情况如实向税务机关汇报。第三项存货的管理第一条存货(指仓库库存产品,重点指待投餐具)是企业一项重要的流动资产,其价值在企业中占有很大比重,所以必须加强对存货的管理、核算,做好存货购、销、存工作,严格存货出、入库手续。第二条低值易耗品购入后由专人保管,领用时要办理手续,建立备查薄。第三条待投餐具、库存商品要进行分类核算,由仓库人员负责数量核算,由财务人员进行价值核算。第四条财务必须定期对存货进行盘点,采用月盘存法,与仓库管理员及配送核对。存货盘盈、盘亏,使存货帐记录与库存实物核对相符。第四项固定资产的管理第一条固定资产是生产经营的主要物质条件,必须加强管理,防止资产流失,以保证固定资产的真实性。第二条正确计算折旧与损耗,是正确计算产品成本的前提条件,根据收入、费用配比的原则,每月按规定提取折旧。第三条每月月底,由会计协调配送、仓库与车间提供相应报表,计算餐具损失情况,按标准进行餐具损耗统计分析,并提供最终报公司总经理采取预防措施。第五项会计档案的管理第一条会计凭证、会计帐薄、会计报表、合同及其他会计资料等会计核算的专业材料是记录经济业务的重要证据,必须加强会计档案的管理。第二条对会计档案要进行科学管理,做到妥善保存,存放有序,查找方便,严格执行安全、保密制度。第三条会计档案为本单位提供使用,向外单位提供时,原则上原件不能借出,如特殊需要,须报总经理批准,并限期归还。第四条会计档案建档要求,保管期限、销毁均依据要求的规定执行。第五条会计档案应由财务部指定人员保管,出纳人员负责货币资金业务工作,不能兼作会计档案保管。第六项会计工作交接第一条办理好会计工作交接,有利于保持会计工作的连续性,有利于明确责任。会计人员离职时须将所经管的会计工作全部移交给接替人员,没有办清交接手续,不能离职。第二条移交时要编制移交清册,列明要移交的会计凭证、账册、报表、有价证券、印章等。重大的财务收支问题应向交接人员介绍清楚。移交工作结束后,交接双方、监交人要在移交册上签名或盖章,以明确责任。第三条专人负责监交,以保证交接工作顺利进行。第四条移交人对自己已经办且已移交的会计资料的合法性、真实性要承担法律责任,不能因会计资料的移交而推脱责任。第七项会计核算制度第一条公司记账会计年度自公历1月1日起至12月31日止,记账本位币是人民币。第二条公司记账原则采用借贷记账法,计价基础按历史成本计价,按权责发生制的原则确认收入的取得和费用的发生。第三条公司将持有时间短、流动性强、价值变动风险很少、易于转换为已知金额现金的短期债券投资视为现金等价物。第四条为了贯彻配比原则,要严格区分资本性支出和收益性支出。收益性支出记入当期费用,资本性支出,如递延资产分以后年度五年内摊销。第五条营业收入确认方法:公司营业收入按下列标准确认:○销售商品:1、公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方;2、公司不再对该商品实施继续管理权和控制权;3、相关的收入已经收到或取得了收款的证据;4、与该商品有关的成本能够可靠地计量。第六条利润分配程序公司净利润按下列顺序分配:1、弥补以前年度亏损;2、法定盈余公积金,按税后利润10%提取;3、法定公益金,按税后利润5%提取;4、根据股东大会决议,可提取任意公积金;5、支付普通股股利。第七条分配投资者利润,经董事会决定其分配方案。第五章财务报销制度第一项财务支出、费用报销审批管理第一条章程规定由总经理审批的部分各部门负责人的费用由总经理审批签字。第二条本年度规定的计划行政费用和日常用报销、