“营改增”试点新办一般纳税人纳税申报课件.ppt

*滨州市国税局济南市国税局货物和劳务税处营业税改征增值税纳税申报相关政策及操作实务——新办一般纳税人2013年7月前言结合在全国范围内开展的交通运输业和部分现代服务业营改增试点工作,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。自2013年9月1日起,增值税纳税人全面启用新的增值税纳税申报表。为方便纳税人朋友学习掌握增值税纳税申报相关规定,准确顺利地完成纳税申报,我们对纳税申报相关要求进行了梳理。本课件主要针对纳入“营改增”试点范围的新认定增值税一般纳税人,着重介绍新申报表的填写要求。同时,我们也对文化事业建设费的相关政策规定和申报要求作了简要介绍。请涉及广告服务的缴费义务人注意查看。主要内容纳税申报相关政策及基本规定一般纳税人申报事项文化事业建设费纳税申报相关政策及操作实务一、相关政策及基本规定相关政策文件★《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)★《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)★《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》(公告2013年第22号)一、相关政策及基本规定《试点实施办法》(财税【2013】37号)附件1第四十二条基本制度规定一、相关政策及基本规定《试点实施办法》(财税【2013】37号)附件1第四十三条基本制度规定二、一般纳税人申报事项《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税收抵减情况表)《固定资产进项税额抵扣情况表》纳税申报表及附列资料二、一般纳税人申报事项《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(主表)一、申报表主表的填报说明“一般货物、劳务和应税服务”列:填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征(免)税数据“即征即退货物、劳务和应税服务”列:填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征(退)税数据。二、一般纳税人申报事项第1栏“(一)按适用税率征税销售额”:填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。