财务决算专项说明.doc

财务决算专项说明.doc附件4财务决算专项说明内容提要中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外,还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分,需经中介机构审计或复核,并由中介机构按特殊事项发表审计意见,具体事项如下:一、期初重大调整事项说明分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因,如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等,期初未分配利润调整事项应逐项说明。二、非经常性损益的说明分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。三、政府补助情况的说明说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。四、承诺事项的说明说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。五、高风险业务的说明说明企业从事股票(证券)买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况,具体需披露如下事项:(一)委托理财业务。项目受托机构名称年初余额年末余额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况本金减值准备投资净额当年计提合计————其中:1. 2. ……(二)商品、金融期货(权)及衍生品投资。项目年末持仓合约金额年末持仓合约市值当年实际盈亏浮动盈亏当年累计交易金额场外交易持仓合约金额一、商品期货(权)及衍生品……二、金融期货(权)及衍生品……(三)基金投资。按年末账面余额最大前5项填列。项目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合计其中:1. …… 5. (四)股票投资。按年末余额最大前5项填列。项目原始投资成本年初余额年末余额当年实际盈亏跌价准备市值合计其中:1. …… 5. 六、国有资本保值增值的情况按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(国资委令第9号)的规定,详细说明国有资本保值增值情况,同时将客观增减因素的证明材料作为附件报送,并对相关内容进行披露:(一)《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档;(二)企业国有资本保值增值情况分析说明,包括国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况及其他需要报告的情况。(三)其他国有资金总额及增减变动情况,其他国有资金是指年末不列入企业所有者权益,但由企业管理、使用的具有权益性的国家所有的资金,如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。七、人工成本情况的说明说明企业当年发生的重大人工成本支出事项,应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。八、工资管理情况的说明按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式,并详细说明工资总额管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。九、企业资金集中管理情况的说明企业是否开展资金集中管理工作,包括资金集中管理的范围、工作成效及难点,对企业按照内部核算方法或统计方法计算的资金集中度予以详细说明。十、资产损失管理情况说明主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况,具体包括:(一)账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据国资委印发的《中央企业账销案存资产管理工作规则》(国资发评价[2005]13号)有关规定,重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中